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上一題
7 甲公司 20x1年遞延所得稅資產之期末與期初餘額分別為$5,540,000 與$3,240,000，遞延所得稅負債之期末 與期初餘額分別為$758,000 與$1,580,000，遞延所得稅資產備抵評價之期末與期初餘額分別為$430,000 與 $125,000，20x1 年度當年度按課稅所得核算之應付所得稅為$1,250,000。則甲公司 20x1 年之所得稅費用 （或利益）為：
(A)所得稅費用$4,677,000
(B)所得稅費用$3,033,000
(C)所得稅利益$1,262,000
(D)所得稅利益$1,567,000

答案：D
難度： 困難
1F
corawu24 國三上 (2014/05/26)
遞延所得稅資產備抵評價為遞延所得稅資產之減項
故：
遞延所得稅資產增加5540000-3240000=2300000
遞延所得稅資產備抵評價增加430000-125000=305000
遞延所得稅付債減少822000

遞延所得稅資產  2300000
遞延所得稅負債    822000
     遞延所得稅資產備抵評價   305000
     所得稅利益                         1567000
     應付所得稅                         1250000


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