稅務法規(稅務相關法規)題庫

(二)佳樺公司係屬課徵加值型營業稅之營業人，9、10月與營業稅相關之各項資料如下：

1.銷項資料部分：

(1)在國內銷售應稅貨物1,920萬元，稅額96萬元；

(2)報關出口符合零稅率適用規定之銷售額2,100萬元。

2.進項資料部分：

(1)本期進貨及費用2,170萬元，其中交易資料包括：

①提供公司本身生產之商品獎勵員工（職工福利），自行開立發票金額80萬元，進項稅額4萬元；

②交際費用160萬元，進項稅額8萬元；

③辦理員工伙食購買之主副食品費用240萬元，進項稅額12萬元；

④向小規模營業人取得進貨憑證50萬元，其憑證未載有營業稅額；

⑤其他取有可扣抵進項稅額憑證之交易1,640萬元，進項稅額82萬元。

(2)購買機器設備取得統一發票扣抵聯金額560萬元，進項稅額28萬元；購買載貨用運輸設備取得統一發票扣抵聯金額400萬元（現金購買獲折讓金額40萬元，已另列記於發票備註欄），進項稅額20萬元。

3.上期累積留抵稅額資料： 7、8月份累積留抵稅額4萬元。

請問：

1.佳樺公司9、10月份得扣抵之進項稅額為多少？（8分）

2.佳樺公司9、10月份得退稅之限額為多少？（8分）