公職◆審計學題庫

【非選題】
四、職能分工（segregation of duties）在傳統的內部控制程序中，對內部控制的效果有相當重要的影響。但隨著電腦及資訊科技的發達，許多企業將其運用在作業流程的控制及資訊系統中，許多不相容的職能完全由電腦的軟、硬體控制與執行。換言之，軟、硬體的開發與維護，將決定內部控制的效果。請問在一個高度電腦化的企業，就資訊部門（或電腦部門）而言，應如何作職能分工，才能確保軟、硬體的控制發揮應有的功能？並請說明每一職能所負責的工作性質。（23 分）