記帳士◆租稅申報實務題庫

【非選題】
四、試依據我國加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱為營業稅法)之相關規定,回答 下列問題。

【題組】(三)丙公司為兼營營業人,某期之交易資料如下:
1.銷售額為$13,000,000,其中,應稅部分為$5,000,000,免稅部分為$8,000,000,含出售土地一筆售價$3,000,000。
2. 購 進 貨 物 金 額 共 $5,000,000 , 其中, 免稅部分為 $2,000,000 , 應稅部分為$3,000,000,應稅部分包括支付交際應酬費用$200,000,進項稅額$10,000,及購買自用乘人小汽車$800,000,進項稅額$40,000。
在不考慮其他情形下,當期進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例(當期不得扣抵比例)為何?以比例扣抵法計算該期應納或溢付營業稅額為何?(10 分)


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