主題:流動比率 & 速動比率


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1. 流動比率 = 流動資產 /  流動負債 衡量公司之" 短 期 性 流 動 性 資 產 " 是 否 大 於 " 短 期 性 流 動 負 債 " ,用以說明 " 公 司 短 期資 金 調 度 及 短 期 償 債 能 力 "  。 (一般而言,此項比率若能大於2,表示公司資產流動性佳並足以應付短期資金需求。)   2. 速動比率 = 速動資產 /  流動負債 速動資產 =1. ( 現金 + 短期投資+ 應收帳款淨額) = 2. (流動資產 - 存貨–預付費用)         "流動資產中扣除流動性及變現性較差之存貨,並將已現金流出之預付費用扣除"," 所呈現之高度變現性資產,即為速動資產"。   因扣除存貨部份,因此一般而言,公司之速動比率若大於1,則表示其流動性足夠支應短期性債務,對公司資金調度將偏向正面。 若一家公司之流動比率大於1,但速動比率小於1,一定要探究其原因,若因存貨持續增加造成速動比率突然下降至1以下,應對公司存貨增加原因進行深入了解,若起因於短期因素造成,並可很快降低則尚可,倘若起因於下游景氣趨..

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關鍵字:短 期 性 流 動 性 資 產速動速動比率流動流動比率現金 + 短期投資+ 應收帳款淨額