主題:現金流量的增減

40000＋20000－13000＋14000－16000＝45000 折舊費用＄20000  沒有用到現金所以是＋項 出售資產利得＄13000是屬於投資活動，有出售利益，會造成損益表淨利增加，所以在算營運活動現金流量必須扣除 期末存貨減少＄14000 等於把貨賣出，現金流入所以是＋項 應付帳款減少＄16000等於支付現金出去所以是－項 現金流量的增減計算： 1. 稅後淨利是現金的加項，淨損是現金的減項。 2. 折舊沒有用到現金是現金的加項。 3. 投資收入沒有收到現金股息的部分是有收入沒現金，所以是現金的減項。 4. 應收帳款增加，沒有收到現金，是現金的減項；反之，應收帳款減少，是現金的增加。 5. 存貨增加，是現金的減項；反之，存貨減少是現金的增項。 6. 應付帳款增加，不用付出現金，是現金的增項；反之應付帳款減少是現金的減項。 7. 通則：資產增加是現金減項，資產減少是現金增項；負債增加是現金增項，負債減少是現金減項。 (D)比率分析(Ratio analysis)是財務分析工具中最被廣泛運用的工具，下列公式何者錯誤？      (A)流動比率=流動資產/流動負債      (B)速動比率=(流動資產–存貨–預付費用)/流動負債      (C)存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨額      (D)純益率=稅後淨利/平均股東權益淨額 營收淨利= 銷貨淨額－銷貨成本 ＝ 銷貨毛利－營業費用 ＝ 營業淨利銷貨淨利= 銷貨收入－銷貨退回－銷貨折讓稅後純益率(淨利率) 衡量企業最終的獲利能力淨利和營業利益的差距 在業外損益和所得稅■獲利性指標：純益率純益率＝稅後純益÷銷貨淨額◎解釋名詞：銷貨淨額銷貨淨額也有人稱它為營業收入淨額，投資人要注意的是這項營業收入不包括業外收入，公式如下：銷貨淨額＝營業收入金額－銷貨退回金額純益率 = 純益/營業收入股東權益報酬率 = 純益/平均股東權益淨額