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試卷測驗 - 107 年 - 不動產經紀營業員資格取得測驗更新題庫-土地稅法試題#68477
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1(D).

1.下列那一種稅不是土地稅法所規定的稅目?
(A)地價稅
(B)田賦
(C)土地增值稅
(D)房地合一稅 (出處:土地稅法第 1 條)


2(A).
X


2.土地稅法之主管機關,在中央為何?
(A)內政部
(B)財政部
(C)經濟部
(D)法務部 (出處:土地稅法第 2 條)


3(B).
X


3.下列何者非地價稅或田賦之納稅義務人?
(A)土地所有權人
(B)設有典權土地為典權人
(C)承墾土地為耕作權人
(D)設有地上權土地為地上權人 (出處:土地稅法第 3 條)


4(D).
X


4.地價稅或田賦之納稅義務人,下列敘述何者有誤?
(A)公有土地以管理機關為義務人
(B)分別共有土地以共有人各按其應有部分為義務人
(C)公同共有土地以共有人各按其應有部分為義務人
(D)田賦以共有人所推舉之代表人為義務人 (出處:土地稅法第 3 條)


5(D).
X


5.土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務 人為何?
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)依信託契約之約定 (出處:土地稅法第 3-1 條)


6(D).
X


6.土地為信託財產,且委託人為受益人者,於信託關係存續 中,課徵地價稅時,應與下列何者合併計算地價總額?
(A)委託人
(B)受託人
(C)他益信託受益人
(D)依信託契約之約定 (出處:土地稅法第 3-1 條)


7(B).
X


7.依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述, 何者不正確?
(A)土地交換者為原所有權人
(B)土地設定典權者為出典人
(C)受託人就受託土地於信託關係存續中出售土地者為委託人
(D)土地贈與者為取得所有權之人 (出處:土地稅法第 5、5-2 條 )


8(C).

8.以土地為信託財產,受託人依信託本旨移轉信託土地與委託 人以外之歸屬權利人時,土地增值稅之納稅義務人為何?
(A)委託人
(B)受託人
(C)歸屬權利人
(D)原所有權人 (出處:土地稅法第 5-2 條)


9(D).

9.依土地稅法規定,土地所有權人之親屬已於該地辦竣戶籍登 記,且無出租或供營業用之住宅用地,下列何種親屬之戶籍 登記,仍非屬其自用住宅用地?
(A)孫子女
(B)祖父母
(C)岳父母
(D)兄弟 (出處:土地稅法第 9 條、土地稅法施行細則第 9 條)


10(B).
X


10.地價稅之基本稅率為何?
(A)千分之 1
(B)千分之 2
(C)千分之 5
(D)千分之 10 (出處:土地稅法第 16 條 ) 43


11(B).
X


11.土地所有權人某甲,其地價總額超過累進起點地價二倍,其 超過部分之地價稅率為何?
(A)千分之 5
(B)千分之 10
(C)千分之 15
(D)千分之 20 (出處:土地稅法第 16 條)


12(B).

12.依土地稅法規定地價稅之累進稅率,最高稅率為何?
(A)千分之 50
(B)千分之 55
(C)千分之 60
(D)千分之 65 (出處:土地稅法第 16 條 )


13(B).

13.地價稅之累進起點,係以各該直轄市或縣市,不包括工業、 礦業、農業及免稅土地,多少面積之平均地價為準?
(A)3 公畝
(B)7 公畝
(C)3 公頃
(D)7 公頃 (出處:土地稅法第 16 條 )


14(C).
X


14.合於規定之自用住宅用地,其地價稅之特別稅率為何?
(A)千分之 1
(B)千分之 2
(C)千分之 3
(D)千分之 5 (出處:土地稅法第 17 條 )


15(B).
X


15.國民住宅及企業興建之勞工宿舍,自取得土地所有權之日 起,其用地地價稅之特別稅率為何?
(A)千分之 2
(B)千分之 3
(C)千分之 6
(D)千分之 10 (出處:土地稅法第 17 條)


16(B).
X


16.經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置供公 眾使用之停車場用地,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 6
(B)千分之 6,超過累進起點地價者累進課徵
(C)千分之 10
(D)千分之 10,超過累進起點地價者累進課徵 (出處:土地稅法第 18 條 ) 44


17(B).
X


17.都市計畫公共設施保留地,在保留期間仍為建築使用之非自 用住宅用地,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 6
(B)千分之 6,超過累進起點地價者累進課徵
(C)千分之 10
(D)千分之 10,超過累進起點地價者累進課徵 (出處:土地稅法第 19 條 )


18(B).

18.都市計畫公共設施保留地,在保留期間仍為建築使用之自用 住宅用地,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 1
(B)千分之 2
(C)千分之 3
(D)千分之 6 (出處:土地稅法第 19 條 )


19(B).
X


19.都市計畫公共設施保留地,在保留期間未作任何使用,並與 使用中土地隔離者,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 1
(B)千分之 2
(C)千分之 6
(D)免徵 (出處:土地稅法第 19 條 )


20(D).
X


20.公有土地非供公共使用者,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 6
(B)千分之 8
(C)千分之 10
(D)免徵 (出處:土地稅法第 20 條)


21(D).

21.公有土地供公共使用者,其地價稅之稅率為何?
(A)千分之 6
(B)千分之 8
(C)千分之 10
(D)免徵 (出處:土地稅法第 20 條) 45


22(C).

22.經直轄市或縣市政府核定應徵空地稅之土地,按該宗土地應 納地價稅基本稅額,加徵若干倍之空地稅?
(A)1 至 3 倍
(B)1 至 5 倍
(C)2 至 5 倍
(D)3 至 5 倍 (出處:土地稅法第 21 條)


23(B).
X


23.都市土地於公共設施尚未完竣前仍作農業用地使用者,其地 價稅之稅率為何?
(A)千分之 2
(B)千分之 6
(C)千分之 10
(D)徵收田賦 (出處:土地稅法第 22 條 )


24(C).
X


24.農業用地閒置不用,經直轄市或縣市政府報經內政部核准通 知限期使用,逾期仍未使用者,按應納田賦加徵若干倍之荒 地稅?
(A)1 至 3 倍
(B)1 至 5 倍
(C)2 至 5 倍
(D)3 至 5 倍 (出處:土地稅法第 22-1 條 )


25(B).
X


25.土地稅法所規定的田賦,目前行政院所決定之施行現況為 何?
(A)每年分 2 期徵收
(B)每年徵收 1 次
(C)停徵
(D)已廢止 (出處:土地稅法第 27-1 條;「民國 76 年 08 年 20 日行政 院(76)台財稅第 19365 號令,自 76 年第 2 期起停徵」)


26(D).

26.下列何種土地權利之變更,非屬免徵土地增值稅之情形?
(A)因繼承而移轉土地
(B)私人捐贈供興辦社會福利事業使用之土地,符合土地稅法 第 28-1 條規定者 46
(C)私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地,符合土地稅法 第 28-1 條規定者
(D)配偶相互贈與之土地 (出處:土地稅法第 28、28-1、28-2 條 )


27(C).
X


27.土地增值稅之課徵時機,不包括下列何種土地權利之變更?
(A)土地贈與
(B)土地交換
(C)設定典權
(D)設定地上權 (出處:土地稅法第 28、29 條 )


28(B).
X


28.下列土地所有權移轉,何者非屬土地稅法規定不課徵或得申 請不課徵土地增值稅之情形?
(A)配偶相互贈與之土地
(B)土地為信託財產者,委託人與受託人間移轉所有權
(C)作農業使用之農業用地移轉與自然人時
(D)作農業使用之農業用地移轉與法人時 (出處:土地稅法第 28-2、28-3、39-2 條 )


29(B).
X


29.土地所有權移轉,其申報移轉現值之審核標準,下列敘述何 者有誤?
(A)訂定契約之日起 30 日內申報者,以訂約日當期公告土地 現值為準
(B)逾訂定契約日起 30 日始申報者,以受理申報機關收件日 當期公告土地現值為準
(C)依法院判決移轉登記者,以法院判決日當期公告土地現值 為準
(D)經法院拍賣之土地,拍定價額低於拍定日當期公告土地現 值者,以拍定價額為準 (出處:土地稅法第 30 條 ) 47


30(C).
X


30.土地所有權人持有土地期間,因重新規定地價增繳之地價 稅,於移轉土地時,准予抵繳其應納之土地增值稅,但准予 抵繳之總額,以不超過應繳增值稅總額多少為限?
(A)百分之 3
(B)百分之 5
(C)百分之 8
(D)百分之 10 (出處:土地稅法第 31 條 )


31(A).

31.計算土地漲價總數額時,下列何者應按政府發布之物價指數 調整?
(A)原規定地價或前次移轉現值
(B)工程受益費
(C)土地重劃費
(D)因土地使用變更而無償捐贈土地時,土地之公告現值總額 (出處:土地稅法第 32 條)


32(A).
X


32.除自用住宅用地特別稅率外,土地漲價總數額超過原規定地 價或前次移轉現值未達百分之 1 百者,土地增值稅之稅率為 何?
(A)百分之 10
(B)百分之 20
(C)百分之 30
(D)百分之 40 (出處:土地稅法第 33 條)


33(B).

33.除自用住宅用地特別稅率外,土地漲價總數額超過原規定地 價或前次移轉現值,在百分之 1 百以上,未達百分之 2 百 者,超過百分之 1 百以上部分之土地增值稅率為何?
(A)百分之 20
(B)百分之 30
(C)百分之 40
(D)百分之 50 (出處:土地稅法第 33 條) 48


34(C).

34.除自用住宅用地特別稅率外,土地漲價總數額超過原規定地 價或前次移轉現值,在百分之 2 百以上者,超過百分之 2 百 以上部分之土地增值稅率為何?
(A)百分之 20
(B)百分之 30
(C)百分之 40
(D)百分之 50 (出處:土地稅法第 33 條)


35(B).

35.土地所有權人持有土地年限超過 20 年以上者,就其土地增值 稅超過百分之 20 稅率部分,得減徵多少百分比?
(A)百分之 10
(B)百分之 20
(C)百分之 30
(D)百分之 40 (出處:土地稅法第 33 條)


36(C).

36.土地所有權人持有土地年限超過 30 年以上者,就其土地增值 稅超過百分之 20 稅率部分,得減徵多少百分比?
(A)百分之 10
(B)百分之 20
(C)百分之 30
(D)百分之 40 (出處:土地稅法第 33 條)


37(D).

37.土地所有權人持有土地年限超過 40 年以上者,就其土地增值 稅超過百分之 20 稅率部分,得減徵多少百分比?
(A)百分之 10
(B)百分之 20
(C)百分之 30
(D)百分之 40 (出處:土地稅法第 33 條)


38(B).
X


38.土地所有權人出售其自用住宅用地,如符合土地稅法第 34 條 有關面積、用途等各項條件規定者,其土地增值稅之特別稅 率為何?
(A)百分之 5
(B)百分之 8
(C)百分之 10
(D)百分之 12 (出處:土地稅法第 34 條 ) 49


39(C).
X


39.土地所有權人出售其位於都市計畫範圍內之自用住宅用地, 得適用土地增值稅特別稅率之面積限制為何?
(A)3 公畝
(B)3 公頃
(C)7 公畝
(D)7 公頃 (出處:土地稅法第 34 條)


40(A).
X


40.土地所有權人出售其自用住宅用地,其土地增值稅適用自用 住宅用地特別稅率後,再出售其自用住宅用地,至少應持有 該土地幾年以上才能再適用特別稅率?
(A)3 年
(B)5 年
(C)6 年
(D)10 年 (出處:土地稅法第 34 條)


41(C).
X


41.土地所有權人出售其自用住宅用地,其土地增值稅適用自用 住宅用地特別稅率後,再出售其都市土地自用住宅用地時, 得適用特別稅率之面積限制為何?
(A)1.5 公畝
(B)1.5 公頃
(C)3 公畝
(D)3 公頃 (出處:土地稅法第 34 條 )


42(B).
X


42.土地所有權人出售其自用住宅用地後,自完成移轉登記之日 起,多少年內重購土地,其新購土地地價超過原出售土地地 價扣除繳納土地增值稅之餘額者,得申請就已納增值稅額內 退還其不足支付新購土地地價之數額?
(A)2 年
(B)3 年
(C)5 年
(D)6 年 (出處:土地稅法第 35 條)


43(A).

43.土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土 地,自完成移轉登記之日起,多少年內再行移轉時,應追繳 原退還稅款?
(A)5 年
(B)6 年
(C)8 年
(D)10 年 50 (出處:土地稅法第 37 條)


44(A).
X


44.經重劃之土地,於重劃後第一次移轉時,其土地增值稅減徵 多少?
(A)百分之 20
(B)百分之 30
(C)百分之 40
(D)無減徵 (出處:土地稅法第 39 條 )


45(A).
X


45.區段徵收之土地,土地所有權人申請以抵價地補償其地價 者,於領回抵價地後第一次移轉時,其土地增值稅減徵多 少?
(A)百分之 20
(B)百分之 30
(C)百分之 40
(D)無減徵 (出處:土地稅法第 39-1 條)


46(C).
X


46.下列土地所有權移轉,何者非屬土地稅法規定應免徵其土地 增值稅之情形?
(A)被徵收之土地
(B)區段徵收之土地以現金補償其地價者
(C)都市計畫指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉
(D)作農業使用之農業用地移轉與自然人時 (出處:土地稅法第 39、39-1、39-2 條)


47(C).

47.地價稅每年徵收一次者,其納稅義務基準日為何?
(A)1 月 1 日
(B)7 月 31 日
(C)8 月 31 日
(D)12 月 31 日 (出處:土地稅法第 40 條、土地稅法施行細則第 20 條)


48(C).
X


48.甲將土地出售予乙,於 105 年 8 月 20 日移轉登記完畢,乙嗣 後將土地設定典權予丙,於 105 年 9 月 30 日登記完畢,請 問,105 年的地價稅納稅義務人是誰? 51
(A)甲
(B)乙
(C)丙
(D)依甲乙丙當年度持有所有權或典權之時間比例認定之 (出處:土地稅法施行細則第 20 條、土地稅法第 3 條)


49(B).

49.依土地稅法規定,土地所有權移轉或設定典權時,權利人及 義務人應於訂定契約之日起,多久時間內,向主管稽徵機關 申報其土地移轉現值?
(A)20 日
(B)30 日
(C)40 日
(D)60 日 (出處:土地稅法第 49 條)


50(C).
X


50.納稅義務人適用特別稅率之原因或事實消滅時,未向主管稽 徵機關申報,致減輕稅賦者,除追補應納部分外,並應處短 匿稅額若干倍之罰鍰,下列何者有誤?
(A)1 倍
(B)2 倍
(C)3 倍
(D)4 倍 (出處:土地稅法第 54 條)


51(D).
X


51.依土地稅法規定,土地買賣未辦竣權利移轉登記再行出售 者,處再行出售移轉現值多少比例之罰鍰?
(A)百分之 1
(B)百分之 2
(C)百分之 3
(D)百分之 5 (出處:土地稅法第 54 條)


52(B).

52.社會福利財團法人受贈土地申請免徵土地增值稅者,如有未 按捐贈目的使用土地,除追補應納之土地增值稅外,並處應 納增值稅額多少倍之罰鍰?
(A)1 倍
(B)2 倍
(C)3 倍
(D)5 倍 (出處:土地稅法第 55-1 條)


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