100年 - 100 稅務特種考試_三等_財稅行政：財政學#6528

科目：財政學 | 年份：100年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：財政學

選擇題 (25)

1 下列那一項不是實證經濟學（positive economics）所探討的？ (A)颱風過後，蔬菜減產，蔬菜的價格上升 (B)課工資稅，將減少還是增加工作時間 (C)對香菸課稅，香菸的需求會減少 (D)為減少香菸的消費，應對香菸進口課關稅或採用配額方式

2 就效率面而言，在次佳的環境下，如果被課稅財貨之間的交叉替代彈性為零，則貨物稅應如何課徵才較符合效率？ (A)對所有財貨從量課稅(B)對所有財貨課徵相同稅率 (C)使所有財貨之稅後受補償需求彈性相等(D)使所有財貨因課稅而產生的邊際福利成本相等

3 下列關於「有條件補助金」（conditional grant）之敘述，何者正確？ (A)不會產生替代效果(B)有條件補助金又稱為「稅收分成」（revenue sharing） (C)有條件補助金又可分成配合補助金與非配合補助金(D)不會發生「捕蠅紙效果」（flypaper effect）

4 若李嘉圖等值定理成立，則減稅之後，私部門消費有何變化？ (A)增加(B)減少(C)不變(D)先增後減

5 依據財產稅租稅歸宿的各種觀點，下列敘述何者正確？ (A)新觀點認為房屋稅將由房屋所有人負擔(B)新觀點視財產稅為一種貨物稅 (C)新觀點認為課徵財產稅不會造成超額負擔(D)使用者付費觀點認為支出面與租稅收入面應同時考量

6 在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列何者正確？ (A)土地稅與房屋稅均不會造成「超額負擔」（excess burden） (B)土地稅與房屋稅均會造成「超額負擔」 (C)土地稅不會造成「超額負擔」，房屋稅會造成「超額負擔」 (D)土地稅會造成「超額負擔」，房屋稅不會造成「超額負擔」

7 若縱軸為私有財的消費數量，而橫軸為地方公共財的提供數量。下列何者最能表達「一般稅收分成」（general revenue sharing）對地方政府預算限制式之影響 (A)

8 在累進稅制下，如果資本利得（capital gains）僅在實現年度課稅，將影響資產持有人出售資產的意願，這種現象稱為： (A)聚集效果（bunching effect） (B)配置效果（allocation effect） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)膨脹效果（inflation effect）

9 個人選擇在二期消費模型作決策，若對利息收入課稅且允許利息支出可扣除（deductible）時，則下列敘述何者正確？ (A)替代效果大於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加(B)替代效果小於所得效果，課稅使個人的當期消費增加 (C)替代效果小於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加(D)替代效果等於所得效果，課稅使個人的當期消費減少

【已刪除】10 拉弗曲線（Laffer curve）意涵當所得稅率降低，且休閒為正常財，則稅收增加的條件是： (A)替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加 (B)替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加 (C)替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加 (D)替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加

11 若商品經課稅後之未補償反應（uncompensated response）為零，則下列敘述何者正確？ (A)不產生替代效果(B)不產生所得效果(C)稅負全由廠商負擔(D)仍會扭曲資源配置

12 根據哈柏格（Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，若公司部門是勞力密集產業且生產要素可相互替代，則有關公司所得稅之租稅負擔分配的敘述，下列何者正確？ (A)視要素替代效果與產出效果之相對大小而定(B)由公司部門的勞動者承擔較重的稅負 (C)由公司部門的生產要素承擔較重的稅負(D)由兩部門的資本主承擔較重的稅負

13 關於均一所得稅（flat income tax）之敘述，下列何者正確？ (A)平均稅率固定，稅負是比例的(B)平均稅率固定，稅負是累進的 (C)邊際稅率固定，稅負是比例的(D)邊際稅率固定，稅負是累進的

14 下列有關影響租稅轉嫁難易之敘述，何者正確？ (A)政治轄區範圍愈大，租稅轉嫁較容易(B)稅基愈狹小的租稅，租稅轉嫁較容易 (C)有未實現利得存在時，租稅轉嫁較困難(D)成本遞減的產業，租稅轉嫁較困難

15 林達爾（Lindahl）均衡的問題是： (A)不是一個效率解(B)均衡不存在(C)稅負分擔不公平(D)均衡不易執行

16 亞羅（Arrow）不可能定理中所謂「非獨裁」（Non-dictatorship）指的是： (A)獨裁違反潮流(B)獨裁較不容易做出正確判斷 (C)獨裁違反民主原則(D)獨裁較不容易產生投票循環

17 當市場價格無法反應出真正的社會價值時，需以下列何種價格來評價？ (A)生產者價格(B)消費者價格(C)實際價格(D)影子價格

18 下列那位學者提出政府支出呈「階梯狀」（stepwise）成長？ (A)華格納（A.Wagner） (B)皮寇克（A. T. Peacock） (C)雷姆賽（F. Ramsey） (D)巴羅（R. Barro）

19 假設邊際私人成本（MPC）曲線為MPC=5＋Q，其中Q為產出數量，邊際外部成本（MEC）為MEC=Q，邊際社會利益（MSB）曲線為MSB=20－Q，政府可採取下列那項政策使市場產生社會最適產出水準？ (A)政府可課徵每單位產出$7.5的庇古租稅（Pigouvian tax） (B)政府可補貼每單位產出$10的庇古補貼（Pigouvian subsidy） (C)政府可課徵每減產一單位$10的庇古租稅 (D)政府可補貼每減產一單位$5的庇古補貼

20 自然獨占事業採用邊際成本訂價法時，將會產生下列何種結果？ (A)虧損(B)盈餘(C)收支平衡(D)超額利潤

21 政府對私人企業進行應用性研究發展工作給予租稅獎勵，係基於該項工作屬於下列何種性質的財貨？ (A)純粹私有財(B)純粹公共財(C)具外部利益性私有財(D)殊價財（merit goods）

22 下列何者屬劣價財（demerit goods）？ (A)國民義務教育(B)營養午餐(C)國民住宅(D)菸酒消費

23 下列何者為寇斯定理（Coase Theorem）成立的條件之一？ (A)協商人數眾多(B)交易成本高(C)外部性影響範圍大(D)污染源確定

24 在何種情況下，完全競爭市場的生產和交換效率皆可達成？ (A)產品的邊際替代率等於最便宜產品的價格時(B)產品的邊際效用為極大化時 (C)產品的邊際效用比等於其邊際成本比時(D)產品的邊際效用大於其邊際成本時

25 依據簡化功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若全社會的總所得10萬元且只有甲乙二位成員，效用函數相同且邊際效用固定，甲的所得較乙多2萬元。假設政府將甲的2萬元移轉給乙，則社會總福利水準將如何改變？ (A)不能判定(B)增加(C)減少(D)不變

申論題 (2)

一、何謂價格扭曲式（price-distorting）的補貼？請舉例說明。為什麼價格扭曲式的補貼會造成無謂損失（deadweight loss）？既然價格扭曲式的補貼會造成效率損失，為何現代福利國家仍採用相當多的價格扭曲式的補貼制度？（25 分）

二、試問應如何對貨物課稅，才能符合最適租稅之效率原則？（25 分）