今日錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(A).

8. 下列敘述何者為非？
(A)採購及付款循環包括接單處理、授信管理等
(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等
(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等
(D)融資循環包括借款、承兌、租賃等

2(A).

36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之引進，可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注意，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制

3(C).

48. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為:
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)監督
(D)資訊及溝通

4(B).

51. 為直接且精確的確認投資收益之正確性，宜採何種查核程序?
(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符
(B)調節股利公告資料與股利收入之差異
(C)就投資及收益之變動作分析性覆核
(D)驗算所有投資收益之計算及彙總

5(C).

60. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何?
(A)評估經理人政策是否確實執行
(B)作為設計內控查核程式的基礎
(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎
(D)評估企業發生員工舞弊的可能性

6(C).

63. 公開發行公司訂定資金貸與他人作業處理程序，決議相關事項何者為正確？
(A)應經審計委員會全體成員三分之二以上同意
(B)如未經審計委員會全體成員三分之二以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(C)如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意，得由全體董事三分之二以上同意行之
(D)所稱之全體董事，係以章程所訂董事人數計算之

7(C).

70. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
(D)相關法令規章遵循之內部控制制度

8(D).

73. 以下何項資金貸與，公開發行公司於提董事會決議後，不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過 1 年之期間內分次撥貸或循環動用？
(A)公開發行公司與其母公司間之資金貸與
(B)公開發行公司與其子公司間之資金貸與
(C)公開發行公司子公司間之資金貸與
(D)公開發行公司資金貸與有業務往來之公司

9(A).

79. 有關公開發行公司進行併購相關事宜，下列何者是錯誤的？
(A)公開發行公司於召開董事會決議併購事項前，應考量設置併購特別委員會
(B)特別委員會之職權，於公開發行公司依證券交易法設有審計委員會者，由審計委員會行之
(C)特別委員會成員之人數不得少於三人，公司設有獨立董事者，應由獨立董事組成
(D)特別委員會進行審議時，應委請獨立專家協助就換股比例或配發股東之現金或其他財產之合理性提供意見

10(D).

80. 有關公開發行公司召開視訊股東會規定，下列何者是錯誤的？
(A)股東會無董事或監察人選舉議案
(B)股東會無解任董事或監察人議案
(C)股東會無讓與或受讓重要財產、解散、合併或分割等重要決議之議案
(D)已上市上櫃公司應以委託股務機構辦理股務事務為限

11(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤？
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次

12(A).

29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計人員檢查銷貨發票之正確性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

13(C).

30. 下列哪一項最可能構成 EDP（電子資料處理）系統裡內部控制之一缺點？
(A)控制人員對 EDP 部門所蒐集的資料加以控制，同時在處理後調節控制總數
(B)程式設計師驗證系統設計所需之程式，同時將程式邏輯以流程圖表示
(C)系統分析師覆核輸出，同時控制 EDP 部門輸出的分派對象
(D)應付帳款人員編製電腦處理資料，同時將資料鍵入電腦

14(D).

35. 為查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？
(A)銷貨單檔案
(B)提貨單檔案
(C)顧客明細帳
(D)銷貨發票檔案

15(A).

37. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？
(A)出納循環挪用收現帳款
(B)業務員漏報銷售予親友之收入
(C)EDP（電子資料處理）部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除
(D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款

16(A).

67. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為，應對何者說明其行為之重要內容，並取得其許可？
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)主管機關

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h剛剛做了阿摩測驗，考了100分