【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2401~2425)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2401~2425)

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1(B).

26 張三98 年度就讀研究所在職專班支付學雜費50,000 元，張三長子就讀某國立大學二年級學雜費30,000 元，張三長女就讀某私立五專四年級學雜費100,000 元，則應列入98 年度綜合所得稅申報之教育學費特別扣除額為若干元？
(A) A25,000 元
(B) 75,000 元
(C) 50,000 元
(D) 180,000 元

2(B).

48.在我國現行稅目中，下列何者不採累進稅率課徵？
(A)。營利事業所得稅
(B)。綜合所得稅
(C)。土地增值稅
(D)。地價稅

3(B).

05 ( ) 信託關係存續中受益人死亡時，應依我國稅法規定課徵遺產稅之財產為
(A)未遺有財產
(B)信託財產
(C)享有之未領受信託利益之權利
(D)死亡前已領受之信託利益。[遺3之2-2]

4(B).

03.( ) 林先生向外國公司在台北簽約購買自動控制機器設計藍圖，該外國公司在我國沒有營業場所，下列敘述何者正確？
(A)不課營業稅
(B)非屬銷售勞務
(C)屬銷售勞務，由該外國公司負責繳納營業稅
(D)屬銷售勞務，由買受人林先生負責繳納營業稅。〈營2〉

5(B).

381.( ) 營利事業受託代收轉付款項，其轉付款項取得憑證買受人載明為委託人時，營利事業應按下列何方式處理？
(A)收取轉付之間無差額，免開發票免列收入
(B)收取轉付之間有差額，免開發票免列收入
(C)收取轉付之間無差額，應開發票免列收入
(D)收取轉付之間有差額，免開發票應列收入。(查18-2)

6(B).

19 志明於民國 90 年購入土地一塊，公告現值 500 萬元，96 年贈與其妻，當期公告現值為 800 萬元，依規定得申請不課徵土地增值稅。若妻於 100 年將土地出售，出售時公告現值為 1000 萬元，在不考慮其他成本費用之情況下，則妻應課土地增值稅的漲價總額為多少萬元？
(A) 200 萬元
(B)300 萬元
(C)500 萬元
(D)夫妻贈與免課土地增值稅

7(B).

23 下列何種營利事業不需辦理暫繳申報？
(A)本年度上半年新開業之營利事業
(B)部分所得額免徵營利事業所得稅之營利事業
(C)總機構在我國境外，在境內有固定營業場所之營利事業
(D)去年申報虧損之營利事業

8(B).

12 縣市政府對下列事項何者得課徵地方稅？
(A)轄區外之交易
(B)流通至轄區外之天然資源或礦產品等
(C)經營範圍跨越轄區之公用事業
(D)營建剩餘土石方

9(B).

64 多層次傳銷(直銷)事業個人參加人銷售商品或提供勞務給消費者，所賺取的零售利潤，應歸入綜合所得稅的那一類所得項目：
(A)營利所得
(B)執行業務所得
(C)薪資所得
(D)其他所得

10(B).

41 依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？
(A)稀釋天然果蔬汁
(B)內胎
(C)導電玻璃及供生產模具用之強化玻璃
(D)供研究發展用之進口車輛

11(B).

8 依現行房地合一稅規定，凡是在民國 105 年以後出售房地者，下列敘述何者正確？
(A)均不再課徵土地增值稅及奢侈稅，只課徵所得稅
(B)所出售之房地係民國 105 年元旦以後取得者，不論持有期間多久，均有房地合一稅之適用
(C)所出售之房地係民國 103 年 1 月 2 日之後取得且持有滿 2 年者，仍有房地合一稅之適用
(D)按房地實際售價減除實際成本及課徵之土地增值稅後之淨額，核課所得稅

12(B).

23 李四就名下一筆土地成立自益信託，並移轉予受託人陳會計師，關於該筆信託土地應如何計算地價稅？
(A)若用途供李四住宅自用，適用千分之二稅率
(B)適用單一稅率千分之十
(C)合併李四在同一轄區內所有之土地計算地價總額
(D)合併陳會計師在同一轄區內所有之土地計算地價總額

13(B).

21 依據遺產及贈與稅法之規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在 30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，可以在繳納期限內採取下列那一種方式處理？
(A)申請分 18 期繳納，每期間隔以不超過 3 個月為限
(B)申請分 20 期繳納，每期間隔以不超過 2 個月為限
(C)申請以在中華民國境內外之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物分次抵繳
(D)申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳

14(B).

22 下列各項取得不動產所有權方式之契稅稅率，何者不為 6%？
(A)買賣
(B)贈與
(C)典權
(D)占有

15(B).

2 我國現行法令對於納稅者權利保護之立法，係採下列那一項立法例？
(A)以「宣言」方式為之
(B)修正「既有稅法規定」
(C)於現行稅法體制中「增訂專章條文」
(D)於現行稅法體制外另立「專法」

16(B).

19 依所得稅法第 15 條規定，納稅義務人可以擇一適用的綜合所得稅稅額計算方法，不包括下列何者？
(A)各類所得合併計算稅額
(B)各類所得分開計算稅額
(C)薪資所得合併計算稅額，其餘各類所得分開計算稅額
(D)薪資所得分開計算稅額，其餘各類所得合併計算稅額

17(B).

29 依所得稅法第 38 條之規定，營利事業在申報所得稅時，下列何者不得列為費用或損失？①家庭之費用 ②因環境污染所裁處之罰鍰 ③未實現的呆帳損失 ④滯納金
(A)①②③
(B)②③④
(C)①③④
(D)①②④

18(B).

39 依土地稅法之規定，下列那些土地之地價稅按千分之二的稅率計徵？①都市土地面積未超過三公畝部分之自用住宅用地 ②公民營企(事)業興建之專供勞工居住之用地 ③工業用地 ④私立公園、動物園
(A)①②③④
(B)①②③
(C)①②④
(D)①②

19(B).

3 律師某甲在臺北市執行業務，於民國107年度每個案件每一審級代理訴訟收費新臺幣（以下亦同）8萬元，當年度共辦理30件代理訴訟案件，利用自己住家辦公，並僱用助理一名，因為節省費用開支並未記帳，假設當年度因為執行業務疏失賠償當事人100萬元。於108年間申報107年度綜合所得稅時，按照財政部規定107年度執行業務者收入及費用標準，每件申報收入4萬元，合計120萬元，費用按照收入30%申報扣除36萬元，另外申報扣除損失100萬元，故當年度申報虧損16萬元，試問下列敘述何者錯誤？
(A)財政部規定執行業務者收入及費用標準，不得作為納稅義務人短漏報所得之依據
(B)某甲當年度收入以多報少，涉及短漏報所得，其應申報實際收入應為240萬元
(C)納稅義務人未保持帳簿憑證，律師執行業務所得之計算，得按照收入30%推估其費用金額
(D)某甲進行租稅規劃，屬於合法節稅行為

20(B).

26 有消費者向稅捐稽徵機關檢舉某知名餐廳並沒有按照實際消費金額開立發票，疑似逃漏稅。該餐廳是否涉有短開發票的違章事實，應由何者負擔證明責任？
(A)檢舉人
(B)遭檢舉的餐廳
(C)受理檢舉的稅捐稽徵機關
(D)該管納稅者權利保護官

21(B).

39 下列何者為營業稅課稅範圍？①銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內 ②銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者 ③國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 ④保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者
(A)僅①②
(B)僅①③④
(C)僅①②④
(D)①②③④

22(B).

5 中華民國境內之合作社因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，應否課徵營利事業所得稅？中華民國境內居住之個人獲配前述合作社之股利或盈餘應否課徵綜合所得稅？
(A)合作社應稅；個人應稅
(B)合作社應稅；個人免稅
(C)合作社免稅（不計入所得額）；個人應稅
(D)合作社免稅（不計入所得額）；個人免稅

23(B).

20 用來擔保稅款之下列四項擔保品，按八折計值者有幾項？①銀行存款單摺 ②黃金③中央銀行掛牌之外幣④上市或上櫃之有價證券
(A)1
(B)2
(C)3
(D)4

24(B).

19 甲公司因漏開統一發票致短漏報銷售額，經國稅局補徵營業稅新臺幣（下同）100 萬元，該筆稅款繳納期間為 111 年 3 月 1 日至 111 年 3 月 10 日，甲公司未提起行政救濟且於繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納，該筆稅款應加徵之滯納金為何？
(A) 15 萬元
(B) 10 萬元
(C) 7 萬 5 千元
(D) 5 萬元

25(B).

45 有關中華民國境內居住之個人，出售民國 105 年後所取得之房地交易所得，其所得稅課徵之相關規定，下列敘述何者正確？
(A)應併入當年度所得，採結算申報
(B)不併計年度所得總額，採分離課稅
(C)其持有房屋、土地之期間在 2 年以內者，其所得稅之稅率為 40%
(D)其持有房屋、土地之期間超過 10 年者，其所得稅之稅率為 10%