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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】三、91 年1 月1 日台南公司向台北公司承租一棟大樓三年,除租賃時給付押金$3,150,000外,每月月初應給付租金$105,000(含營業稅額$5,000)。假設台北公司與台南公司皆為依一般稅額計算之營業人,91 年1 月1 日與92 年1 月1 日當地銀行業(郵局)之一年期定期存款利率分別為3%與2%﹐則台北公司92 年7 月中申報5、6 月營業稅時,此項租賃之營業額及銷項稅額各為若干?(10 %)

#10591
編輯私有筆記
1F
明日之星 國二下 (2014/05/01 11:20):
1 (3,150,000 ×2% ÷12)÷(1+5%)=5,000元每月押金營業額 營業額為100,000元 [ 每月租金$105,000(含營業稅額$5,000) ] 台北公司92年7月中申報租賃之營業額(5,000+100,000)×2=210,000元 申報5、6月營業稅 2 (5,000+100,000)×5%=5,250元每月銷項稅額 台北公司92年7月中申報租賃之銷項稅額5,250×2=10,500元 申報5、6月營業稅