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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】三、臺北公司民國99 年7 月及8 月之進銷交易彙總如下: 交易項目 交易金額 營業稅額 銷貨-內銷 $8,000,000 $400,000 銷貨-外銷 4,000,000 - 進貨 12,000,000 600,000 交際費 200,000 10,000 購置電視機勞軍 180,000 9,000 購置電視機捐贈孤兒院(財團法人) 300,000 15,000 其他營業費用 1,000,000 50,000 購置小汽車供總經理上下班使用 2,000,000 100,000 購置辦公室設備 5,000,000 250,000 請問臺北公司9 月申報7 月及8 月營業稅額時可扣抵銷項稅額之進項稅額共有若干?(5 %)該期溢付稅額中可退稅金額有若干?(5 %)

#10600
編輯私有筆記
1F
明日之星 國二下 (2014/05/01 10:57):
一 600,000+9,000+50,000+250,000=909,000元 可抵銷項稅額之進項稅額 加值型及非加值型營業稅法第十九條規定 二 4,000,000×5%+250,000=450,000元 該期溢付稅額中可退稅金額 公司當期溢付稅額為:400,000-909,000= -509,000元 -509,000元>450,000元 故可退稅金額為450,000元 加值型及非加值型營業稅法第三十九條規定