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稅務法規(稅務相關法規)
三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人,97 年 7、8 月份營業資料如下:國內銷貨
稅務法規(稅務相關法規)題庫
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【非選題】
三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人,97 年 7、8 月份營業資料如下:國內銷貨
收入總額(含稅)500,000 元,銷貨退回(含稅)23,000 元;外銷 1,186,000 元。除
上述銷售行為外,本期將一批成本 200,000 元,時價(含稅)320,000 元之存貨贈送
大客戶 A 公司。應稅進貨支付金額 650,000 元(含稅),免稅進貨金額 200,000 元;
各項費用支出(薪資除外)金額共 442,000 元(含稅),其中包括向乙車行租用交通
車,供員工上下班使用,7、8 月份共支付租金 40,000 元,皆依規定取得統一發票或
其他得扣抵憑證(不包括視為銷售之進項數額)。支付之員工薪資額則為 125,000 元。
請依序回答下列問題:
(1)當期應稅銷售額。(5 分)
(2)實際扣抵進項稅額。(5 分)
(3)當期營業稅額(請註明應納或可退)。(5 分)
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