測驗達人

susan
博一上
54270次
司法特考錄..
高二下
53569次
魯筱筱
研二下
44648次
Cyril..
研二上
38342次
(+21次)
錄事考試
小六下
25910次

稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】

一、台北公司會計年度採曆年制,其 94 年以前 5 年並無虧損。下列為 94 年度及後續年度發生之部分事項(金額以新台幣為單位): 
(1)該公司於 94 年 5 月 1 日購入機器一部,支付成本$6,000,000,依所得稅法規定,其殘價為成本之十分之一,採定率遞減法並依法定耐用年數 8 年計提折舊(折舊率 25%)。 
(2) 94 年 7 月 1 日,購入小客車一輛,供總經理使用,共支付成本$3,600,000,採平均法並依法定耐用年數 5 年計提折舊。台北公司於 96 年 6 月 30 日以$1,600,000 出售該小客車。 
(3)本年度分期付款銷貨(即約載分期付款售價)$10,000,000,其現銷價格為$8,000,000,銷貨成本為$6,500,000,採普通銷貨法認列當期銷貨損益,期末應收分期帳款金額為$6,000,000,未實現之利息收入為$800,000。 
(4)假設台北公司 94 年度未經調整捐贈限額前之課稅所得(即各項收入及利益減各項費用及損失後之餘額,包括未調整限額前之捐贈在內)為$4,800,000。該公司除政治獻金外,並無其他捐贈。94 年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金$200,000;對兩個政黨分別獻金$180,000 與$160,000。接受獻金之政黨,其上次立法委員選舉之平均得票率分別 2.3%及 5.2%。 
請依上述資料回答下列問題:(請按所得稅申報時自行依法調整後金額回答,並列出計算式)(25分)
(1)申報 94 年度所得稅時,該機器之折舊金額為何? 
(2)申報 94 年度所得稅時,該小客車之折舊金額為何? 
(3)申報 96 年度所得稅時,該小客車之出售資產損失為何? 
(4)申報 94 年度所得稅時,應收分期帳款可提列呆帳上限金額為何? 
(5)申報 94 年度所得稅時,捐贈金額為何? 

#11030
編輯私有筆記
1F
拜訪 高三下 (2014/05/15 17:46):
(1) 申報94年度所得稅時,該機器之折舊金額 支付成本$6,000,000 * 1/10 = 600,000元 ( 6,000,000 - 0 ) * 25% = 1,500,000元(全年折舊額) 1,500,000元 * 8/12 = 1,000,000元(94年度應提折舊額) ( 2 ) 申報94年度所得稅時,該小客車之折舊金額 2,500,000 / ( 5 + 1 ) = 416,667 ( 2,500,000 - 416,667 ) / 5 = 416,667 416,667 * 6/12 = 208,334 ( 3 ) 申報 96 年度所得稅時,該小客車之出售資產損失 3,600,000 / ( 5 + 1 ) = 600,000 ( 3,600,000 - 600,000 ) / 5 = 600,000 94提折舊額600,000 * 6/12 = 300,000 95提折舊額600,000元 96出售應提折舊額600,000 * 6/12 = 300,000 96出售損失:3,600,000 - ( 300,000 + 600,000 +300,000 ) - 1,600,000 =800,000元 ( 4 ) 申報 94 年度所得稅時,應收分期帳款可提列呆帳上限金額 8,000,000 - 6,500,000 = 1,500,000 10,000,000 - 8,000,000 = 2,000,000 2,000,000 - 800,000 = 1,200,000 6,000,000 - 800,000 = 5,200,000 ( 5 ) 申報 94 年度所得稅時,捐贈金額 4,800,000 + ( 200,000 + 180,000 + 160,000) / ( 1+10% ) * 10% = 485,455元