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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】二、星光酒吧為有女性陪侍之特種稅額計稅營業人,民國 97 年 3、4 月份申報營業額為 850,000元,酒類進貨進項稅額 5,000 元,菸類進貨進項稅額 3,020 元,飲料進項稅額 1,620元,支付水電費140,000元(稅額7,000元)、廣告費32,000元(稅額1,600元)、 薪資600,000元、交際費65,000元(稅額2,800元)及其他營業費用之進項稅額1,600元。 計算其申報 97 年 3、4 月份營業稅時所應報繳之稅額。(10 分)

#11036
稅務法規(稅務相關法規)- 98 年 - 098年 會計師#3490
編輯私有筆記
1F
vokda0316 小一上 (2014/09/29 15:49):
850000*25%=212500
2F
阿澤 小二上 (2014/12/08 15:34):
850,000*25%=212,500
3F
micky 高一上 (2016/08/14 19:06):
1.營業人當期銷項稅額,扣減進項稅額後之餘額,為當期應納或溢付營業稅額。 固$850,000*1%-($5,000+$3,020+$1,620+$1,600)*10%=$7,376--->應納。 2.酒吧適用之營業稅稅率為25%。 固$850,000*25%+$7,376=$219,876--->應納稅額。 97年3、4月份營業稅應納稅額為新台幣219,876元。