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會計學(2010前,非ifrs)題庫

【非選題】

二、台南公司於民國 98 年度開始營業,當年度稅前財務所得為$10,000,000,會計師報稅時發現有下列財務會計與稅法規定差異的事項: 
1.免稅的證券交易所得$1,000,000。 
2.收到國內被投資公司發放現金股利$500,000,該項投資是當年度的投資。
3.交際費超過稅法准許列報的上限,計有$600,000。 
4.未實現外幣兌換利益$800,000,該筆外幣資產帳列為流動資產,預計將於民國99 年度實現。 
5.固定資產依據稅法規定得縮短 1/2 耐用年限提列折舊費用$3,000,000,但財務報表仍依照正常耐用年限提列折舊費用$1,500,000,該項差異預計於民國 100 年以後會迴轉。 
6.帳上有一筆流動負債—應付費用$400,000 已逾二年未支付,依據稅法規定應轉列為其他收入,但依據法律及公司政策應至民國101年度時才能確定轉列為其他收入。 
7.產品售後保證費用提列應計費用$1,400,000,預計於民國99年度時才須實際支付。 
假設我國營利事業所得稅的稅率為單一稅率 25%。 
試求:(25 分) 

【題組】 (一)計算台南公司98年度的所得稅費用,並列示其當期及遞延所得稅費用項目金額。

#11931
編輯私有筆記