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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】
三、甲公司為適用加值型及非加值型營業稅法(簡稱營業稅法)第四章第一節之營業 人,於 100 年 9-10月份期間,計採購原料 8,000,000元(不含營業稅之金額,以下 同)、購置固定資產機器設備 12,000,000 元、賓士轎車(董事長座車)3,500,000 元、九人座以下自用小汽車 900,000 元,同期間外銷貨物收入 5,000,000 元外,另 有內銷貨物收入 15,000,000元,上期累計留抵營業稅額0 元。若甲公司符合營業稅 法第 39 條規定之要件,請說明並計算甲公司當期(9-10 月)(一)銷項稅額多少元? (2 分);(二)進項稅額多少元?(2 分);(三)得退稅限額多少元?(3 分);(四)可 退還營業稅額多少元?(3分)(請列示計算過程,否則不予計分)
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最佳解!
小二下 (2016/04/13)
(一)銷項稅額→ 750,000+0 = 750,000 內銷:15,000,000×5%=750,000 外銷:5,000,000×0%=0 (二)進項稅額→ 400,000+600,000=1,000,000 採購原料:8,000,000×5%=400,000 固定資產:12,000,00.....觀看完整全文,請先登入
2F
micky 高一上 (2016/08/25)
(一)銷項稅額:外銷5,000,000*0%+內銷15,000,000*5%=750,000元。 (二)進項稅額:原料8,000,000*5%+固定資產12,000,000*5%=1,000,000元。---(轎車、自用小汽車不可扣抵進項稅額。) (三)應納/溢付稅額:750,000-1,000,000=-250,000元-----(溢付稅額) (四)退稅額:min(250,000,5,000,000*5%+12,000,000*5%)=min(250,000,850,000)=250,000元。 (五)留抵稅額:250,000-250,000=0元。
3F
Edward 國三下 (2016/11/24)
(一)銷項稅額→ 750,000+0 = 750,000 內銷:15,000,000×5%=750,000 外銷:5,000,000×0%=0 (二)進項稅額→ 400,000+600,000=1,000,000 採購原料:8,000,000×5%=400,000 固定資產:12,000,000×5%=600,000 (三)退稅限額:5,000,000×5%=250,000+600,000=850,000 (四)可退營業稅:銷項-進項= 750,000-1,000,000 = 250,00,所以可退金額:250,000