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會計學(2010前,非ifrs)題庫

【非選題】

蘭潭公司於民國94 年11 月1 日購入面額$100,000 市場上報價102.0011 之債券500 張,此部分債券之投資屬公司閒置資金之投資,預計要持有至少2 年以上,但公司 未規劃將此部分之債券持有至到期日。購買後,公司才注意到,因總體經濟面逐步 變好,失業率降低,生產者指數比預期還要強勁,市場預期中央銀行會調升市場利 率,為規避此債券價值下跌之風險,公司於當日馬上放空600 口9 個月到期之公債 期貨,此公債期貨每單位標的債券面額$100,000,成交價為116.195。民國94 年12 月31 日債券與公債期貨市場上之收盤價分別為99.894 及114.745。 試作下列事項:(此題不考慮債券之溢折價)(20 分)

【題組】蘭潭公司94 年底之財務報表對此避險交易之相關會計紀錄。

#13422
編輯私有筆記