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公職◆審計學題庫

【非選題】
四、職能分工(segregation of duties)在傳統的內部控制程序中,對內部控制的效果有相 當重要的影響。但隨著電腦及資訊科技的發達,許多企業將其運用在作業流程的控 制及資訊系統中,許多不相容的職能完全由電腦的軟、硬體控制與執行。換言之, 軟、硬體的開發與維護,將決定內部控制的效果。請問在一個高度電腦化的企業, 就資訊部門(或電腦部門)而言,應如何作職能分工,才能確保軟、硬體的控制發 揮應有的功能?並請說明每一職能所負責的工作性質。(23 分)