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公職◆審計學題庫

【非選題】
一、查核人員為確認管理階層對財務報表的聲明是否有其依據,乃設定相關的查核目標。
發生、完整性、正確性、過帳與彙總、分類、以及入帳時間(timing)為查核人員的六個交易相關查核目標。相對地,存在、完整性、正確性、分類、截止、明細與總帳調節相符(detail tie-in)、變現價值、以及權利與義務則是查核人員的八個科目餘額相關查核目標。
下列 6 個程序為銷貨與收現循環中常見的查核程序:
1.檢查連續編號的銷貨發票是否附上出貨單複本。
2.從現金收入日記簿核對收現記錄至相關應收帳款主檔,並比對客戶名稱、日期和金額。
3.檢查銷貨退回是否經適當核准。
4.從銷貨日記簿核對銷貨分錄的日期至出貨單的日期。
5.從現金收入清單核對收到顧客支票的記錄至現金收入日記簿的收現分錄。
6.檢查銷貨發票複本是否存有加總與乘算等內部驗證相符的簽名。
試作:
請依以下格式作答:

【題組】(一)請辨認上列程序何者為控制測試?何者為交易證實測試?(12 分)
編輯私有筆記及自訂標籤

50
 【站僕】摩檸Morning:有沒有達人來解釋一下?
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