中級會計學題庫

一、臺北公司 X1 年 1 月 1 日開始營業，X1 年度所得稅相關資料如下：

 1.X1 年度帳上之稅前會計所得為$2,800,000，其中含政府債券免稅之利息

收入$100,000 及環保罰鍰支出$400,000。稅法規定行政罰鍰支出報稅時不得

列報。

2. X1 年 1 月以分期付款出售 6 台機器，帳列毛利$1,200,000，報稅時分 5 年平

均申報。

 3.X1 年初以$1,440,000 購入一台設備，預期可用 5 年，無殘值，帳上採年數合

計法計提折舊，報稅則採直線法。

4.臺北公司對 X1 年度的銷貨提供兩年產品售後服務保證（此種產品保證無法

單獨出售），X1 年度帳列產品服務保證費用為$450,000，此費用於 X1 年

度支付$210,000，預計 X2 年度支付$150,000，X3 年度支付$90,000。報稅時

產品服務保證費用須實際支付才能列報。

5. X1 年度的所得稅稅率為 17%。臺北公司預期未來各年均有足夠的課稅所得

供可減除暫時性差異迴轉。

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