會計學題庫

【非選題】
一、甲公司在 X10 年1 月1 日以$303,000(內含手續費$3,000)購入乙公司4 年期公司債300 張,該債券面額$1,000、票面利率6%、有效利率為6.9%,並於每年12 月31 日付息一次,甲公司將公司債歸類為持有至到期日之投資。每張公司債附有40 個認股權(期限為1.5 年),每20 個認股權可按每股$30 的價格認購普通股1 股,當時認股權市價為$12,000,該可分離的認股權未來可與乙公司債分開,個別自由進行買賣。甲公司將認股權分類為交易目的之金融資產。X10 年12 月31 日認股權的公允價值為$30,000,X11 年3 月1 日認股權公允價值為$28,000,X11 年6 月30 日認股權公允價值為$30,000。 試作: ( 一 ) 甲公司X10 年1 月1 日購買乙公司附認股權公司債之分錄,以及X10 年12 月31 日之調整分錄。 ( 二 ) 依下列獨立情況,作甲公司應有的分錄: 情況一:X11 年1 月1 日甲公司行使6,000 個認股權。當時乙公司普通股的股價為每股$80。甲公司將該股票分類為交易目的之股票投資。 情況二:X11 年3 月1 日甲公司出售6,000 個認股權。 情況三:X11 年6 月30 日所有認股權逾期失效。
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1F
Tammy Chuan 國三上 (2017/04/01 17:09)

請問有人可以解答嗎?    謝謝


2F
dreamnio (2017/06/22 11:04)

(一)
X10/1/1

持有至到期日之金融資產                                   290,880  
透過損益按公允價值衡量之金融資產-認股權      12,000  
手續費                                                                       120                  
       現金                                                                            303,000


X10/12/31 先認利後評價  

現金                                   18,000                   1,000*300*6%=18,000
持有至到期日之金融資產    2,079 ...


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