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專技高普考◆會計(2010年前)題庫

【非選題】二、本題請依財務會計準則公報第34 號作答。 (一) 甲公司X1 年買入A、B 與C 公司股票後,至X2 年底均未再買入或賣出,其 X1 年及X2 年有關投資之資料如下: 普通股 X1年初買進時原始成本 X1/12/31 市價 X2/12/31 市價 A 公司 $13,000 $ 5,000 $ 3,000 B 公司 22,000 26,000 32,000 C公司 38,000 32,000 40,000 甲公司買進交易目的投資時,手續費列入當期費用,買進上述股票時,除上述原始成本外,另外總共支付手續費$1,000。甲公司於X2 年6 月30 日收到A、B 與C 公司發放之現金股利$2,000、$1,000 與$3,000。(12 分) 1. 若這些股票為交易目的投資,請作X1 年底與X2 年底之調整分錄。 2. 若這些股票為備供出售投資,請作X1 年底與X2 年底之調整分錄。 (二) 甲公司另於X0 年9 月1 日以$47,600 購入X3 年9 月1 日到期、票面債息5%、面值$50,000 之Y 公司債券,作為備供出售投資。付息日期為每年3 月1 日及9 月1 日。甲公司計算平均每月應攤銷金額,採直線法攤銷溢折價。假設X0 年12 月31 日,該批債券市價$50,000,試作甲公司X0 年底相關調整分錄。(6 分)

#8922
專技高普考◆會計(2010年前)- 94 年 - 94會計學概要 ~ 普通考試 記帳士#15180
編輯私有筆記
最佳解!
明日之星 國二下 (2014/04/06 11:12):
(一) 成本X1/12/31市價X1/12/31市價 合計73,00063,00075,000 1.以公平價值衡量,且公平價值變動列為損益之金融商品,其交易成本可列為原始成本或當期費用 期末評價: X1/12/31  金融資產評價損失  10,000 交易目的金融資產-股票     10,000 X2/12/31  交易目的金融資產-股票12,000 金融資產評價利益    12,000 2.非以公平價值衡量且公平價值變動列為損益之金融商品, 原始成本=公平價值+交易成本 期末評價: X1/12/31  備供出售金融資產-股票 1,000 手續費         1,000 金融商品未實現損失11,000 備供出售金融資產-股票   11,000 73,000 + 1,000 - 63,000 = 11,000 X2/12/31  備供出售金融資產-公司債 12,000 金融商品未實現利益    12,000 (二) (1)X0/12/31調整利息收入 應收利息      833 備供出售金融資產-公司債 267   利息收入         1,100 ..

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