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104年 - 104-1-財稅專業證照-稅務會計#64014

科目：稅務會計實務 | 年份：104年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務會計實務

選擇題 (45)

01. 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多 少範圍內，列支特別交際應酬費？ (A)2% (B)3% (C)5% (D)10%。
02. 現行營利事業存貨之估價，當成本高於淨變現價值時，納稅義務人得以淨變現價值為準，跌價損失應作為： (A)期初 存貨之減項 (B)期末存貨之減項 (C)銷貨成本 (D)存貨損失。
03. 依所得稅法規定，下列何者非為固定資產得使用之折舊方法？ (A)平均法 (B)生產數量法 (C)年數合計法 (D)倍數餘 額遞減法。
04. 依所得稅法規定，下列何者不適用資產重估價實施辦法之規定？ (A)機器設備 (B)遞耗資產 (C)無形資產 (D)閒置土 地。
05. 下列何者為股東可扣抵稅額帳戶之計入項目？ (A)分配股利總額之可扣抵稅額 (B)分配董監事酬勞所含之營利事業所 得稅額 (C)持有98年以前短期票券利息所扣繳稅額 (D)提列法定盈餘公積所含之營利事業所得稅額。
06. 公司因投資中華民國境內其他營利事業，獲配屬於87年度或以後年度股利總額所含之可扣抵稅額，根據所得稅法規定 ，應於何時記錄於股東可扣抵稅額帳戶？ (A)年度決算日 (B)提列日 (C)獲配股利日 (D)由財政部以命令定之。
07. 中國公司101年度結算申報應納稅額為100萬元，自行補繳稅額60萬元，國稅局核定應納稅額為200萬元，應補稅額為100萬元。試問102年度的暫繳稅額為： (A)50萬元 (B)30萬元 (C)100萬元 (D)200萬元。
08. 我國乙公司股東為非境內居住者，股東會於102年5月1日決議分派現金股利，基準日為5月15日，發放日為6月1日，惟 至11月1日尚未給付者，此項現金股利乙公司應於何時辦理扣繳？ (A)未實際給付不必扣繳 (B)102年5月15日 (C)102 年6月1日 (D)102年11月1日。
09. 依查核準則規定，營利事業承包工程採用完工比例法計算工程損益者，其完工比例如何計算？ (A)按投入成本占估計 總成本之比例計算（即工程成本比例法） (B)按投入工時或人工成本占估計總工時或總人工成本之比例計算（即工時 進度比例法） (C)按工程之產出單位占合約總單位之比例計算（即產出單位比例法） (D)以上皆是。
10. 依查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，如欲採完工比例法認列售屋利益者，除工程之進度已逾籌劃階 段，應收契約款之收現性、履行合約所須投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計，以及歸屬於售屋契約之成本 可合理辨認外，尚須符合下列何項條件？ (A)預售契約總額已達估計工程總成本且買方支付之價款已達契約總價款20% (B)預售契約總額已達估計工程總成本且買方支付之價款已達契約總價款15% (C)預售契約總額已達估計工程總成 本之85%且買方支付之價款已達契約總價款15% (D)預售契約總額已達估計工程總成本。
11. 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，夜總會、有娛樂節目之餐飲店，其營業稅稅率為多少？ (A)百分之五 (B) 百分之十 (C)百分之十五 (D)百分之二十。
12. 甲公司(加值型)將二年半年前購進之機車，以含稅價42,000元賣給乙公司(加值型)，甲公司當年購進之價格為63,000 元，現帳面值為31,500元，試問乙公司的進項稅額為多少？ (A)0 (B)1,500元 (C)2,000元 (D)3,000元。
13. 甲公司進口一輛汽車(排氣量3500CC)未含關稅之價格為400萬元，進口關稅稅率為17.5%，貨物稅稅率為30%，其進口 時應由海關代徵之營業稅為多少元？ (A)20萬元 (B)23.5萬元 (C)26萬元 (D)30.55萬元。
14. 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定，下列敘述何者正確？ (A)免稅之進項稅額可扣抵，故可獲得完全 退稅 (B)外銷貨物適用零稅率規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅 (C)零稅率的銷項稅額為零，但進項稅額 不可扣抵 (D)零稅率的進項稅額不得扣抵，免稅之進項稅額則可扣抵。
15. 銀行業經營非專屬本業之銷售額部分，得申請依照加值型計算營業稅額，經核准後幾年內不得申請變更？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年。
16. 鄉村住宅供民宿使用，自行經營情形下，客房總面積不超過150平方公尺以下及未僱用員工，在符合客房數幾間以下 ，得免辦營業登記，免徵營業稅？ (A)5間 (B)10間 (C)15間 (D)20間。
17. 抵押權優先於下列何項稅捐之徵收？ (A)房屋稅 (B)地價稅 (C)所得稅 (D)土地增值稅。
18. 依稅捐稽徵法規定，下列關於納稅義務人之敘述，何者正確？ (A)共有財產設有管理人者，由使用人負納稅義務 (B) 共有財產未設管理人者，共有人各按其應有部分負納稅義務 (C)財產為公同共有者，以管理人為納稅義務人 (D)營利 事業因合併而消滅時，其在合併前之應納稅捐，應由合併前之營利事業負繳納之義務。
19. 依我國稅捐稽徵法之規定，繳納稅捐之文書，稅捐稽徵機關應於何時送達？ (A)應於該文書所載繳款截止日前送達 (B)應於開徵前2個月內送達 (C)應於該文書所載開始繳納稅捐日期前送達 (D)應通知納稅義務人至所屬稽徵機關領取 稅額核定通知書。
20. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期 間為： (A)自規定申報期間屆滿之翌日起算5年 (B)自規定申報期間屆滿之翌日起算7年 (C)自申報日起算7年 (D)自 申報日起算5年。
21. 依稅捐稽徵法規定，限制出境之期間不得超過幾年？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。
22. 依商業會計法規定，下列何者為股份有限公司之商業負責人？ (A)執行業務之股東 (B)董事 (C)代表公司之股東 (D) 持股比例10%以上之股東。
23. 依商業會計法規定，以下有關會計年度之規範，何者須先經主管機關核准？ (A)採非曆年制 (B)會計年度之起始日期 (C)變更會計年度 (D)以上均不須先經主管機關核准。 ＊背面尚有試題＊ 中華財政學會 104 年實用級「稅務會計實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁
24. 依商業會計法規定，財務報表之編製，應依 (A)月報 (B)季報 (C)半年報 (D)會計年度為之。但另編之各種定期及不 定期報表，不在此限。
25. 依商業會計法規定，傳票簽章如未經商業負責人授權，則應由哪些人員簽章？1負責人；2採購人員；3經理人；4主辦 會計；5經辦會計；6經手人 (A)12346 (B)12345 (C)1345 (D)123456。
26. 自行建造資產之入帳基礎為： (A)購價 (B)實際成本 (C)時價 (D)淨變現價值。
27. 下列之各項提列，何者必須考慮殘值？ (A)折舊 (B)耗竭 (C)攤折 (D)攤提。
28. 有形資產中，不須提折耗的是： (A)森林 (B)油井 (C)礦山 (D)土地。
29. 依商會處理準則第2條規定，公開發行公司所適用的會計原則及相關會計法令如右：1.商業會計法 2.證券交易法 3. 公司法 4.商業會計處理準則 5.證券發行人財務報告編製準則 6.財務會計準則公報之解釋 7.財務會計準則公報；其 適用之優先順序為？ (A)1→2→3→5→4→7→6 (B)2→3→1→5→4→7→6 (C)3→2→1→5→4→7→6 (D)2→1→3→5 →4→7→6。
30. 依商業會計處理準則規定，資產負債表之「業主權益」部分，通常被劃分為下列那三種類別及其他項目？ (A)特別股 股本、庫藏股票、普通股股本 (B)普通股股本、特別股股本、保留盈餘 (C)資本或股本、資本公積、保留盈餘或累積 虧損 (D)股本、已指撥保留盈餘、未指撥保留盈餘。
31. 有關證券投資之敘述，下列何者錯誤？ (A)公平價值變動列入損益之金融資產，應於資產負債表日採公平價值評價 (B)備供出售金融資產，應於資產負債表日採公平價值評價 (C)備供出售金融資產指除公平價值變動列入損益之金融 資產及持有至到期日金融資產以外之衍生性金融資產 (D)證券投資供債務作質、質押或存出保證金者，如所擔保之債 務為流動負債，仍列為流動資產。
32. 依商業會計處理準則規定，下列有關已認列之商譽減損損失之處理方式，何者正確？ (A)視企業性質，可於一定範圍 內迴轉 (B)可部分迴轉，但須說明原因 (C)可全部迴轉 (D)不得迴轉。
33. 關於租賃資產與出租資產之歸類，下列何者正確？ (A)租賃資產歸類在固定資產項下；出租資產歸類在其他資產項下 (B)租賃資產歸類在其他資產項下；出租資產歸類在固定資產項下 (C)租賃資產與出租資產均歸類在固定資產項下 (D)租賃資產與出租資產均歸類在其他資產項下。
34. 依商業會計處理準則之規定，庫藏股票之會計處理應採何種方法？ (A)權益法 (B)面額法 (C)公平價值法 (D)成本法。
35. 依商業會計處理準則之規定，所謂「停業部門損益」，係指： (A)停業前營業損益及處分損益 (B)當期處分所發生之 停業部門營業損益及處分損益 (C)當期處分損益及依淨公平價值衡量損益 (D)當期處分或決定處分之重要部門所發生 之停業部門營業損益、處分損益及依淨公平價值衡量損益。
36. 請計算該公司當年度對財團法人慈濟功德會之捐贈，可認列之捐贈金額為若干元？ (A)400,000 (B)627,273 (C)1,627,273 (D)不受金額限制。
37. 請計算該公司當年度對立法委員候選人之捐贈，可認列之捐贈金額為若干元？ (A)500,000 (B)627,273 (C)1,627,273 (D)不受金額限制。
38. 請計算該公司當年度捐贈費用可認列之金額為若干元？ (A)627,273 (B)1,627,273 (C)1,900,000 (D)以上皆非。
39. 請計算該公司當年度捐贈費用應帳外調減之金額為若干元？ (A)0 (B)127,273 (C)272,727 (D)以上皆非。
40. 銷項稅額為若干？ (A)100萬元 (B)75萬元 (C)60萬元 (D)127,500元。
41. 可扣抵進項稅額為若干？ (A)877,500元 (B)767,500元 (C)737,500元 (D)717,500元。
42. 本期應納稅或溢付稅額為若干？ (A)應納137,500元 (B)退稅137,500元 (C)留抵137,500元 (D)應納12,500元。
43. 103年3月10日，台南公司的倉庫發生火災，倉庫內存貨均毀損，且這些存貨未保險： (A)須調整入帳 (B)須附註 揭露(C)不須調整或揭露 (D)由會計人員自行判定。
44. 103年3月12日，一名主要客戶因遭遇震災宣布倒閉，將無法償還其對台南公司之帳款： (A)須調整入帳 (B)須附 註揭露 (C)不須調整或揭露 (D)由會計人員自行判定。
45. 103年3月18日，台南公司一名債務人因財務狀況惡化，預計台南公司對其應收帳款200萬元將無法收回： (A)須 調整入帳 (B)須附註揭露 (C)不須調整或揭露 (D)由會計人員自行判定。

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