阿摩線上測驗 登入

104年 - 104-1-財稅專業證-財產稅申報實務#64023

科目：財產稅申報實務 | 年份：104年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：財產稅申報實務

選擇題 (50)

01. 依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，經過幾年如仍未徵起，不得再予徵收？ (A)1年 (B)5年 (C)3年 (D)7年。
02. 依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達一定金額者，應對下列何 者限制其出境？ (A)簽證會計師 (B)稅務代理人 (C)營利事業主辦會計人員 (D)營利事業負責人。
03. 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，其下列順序何者正確？ (A)復查→訴願→再訴願 (B) 復查→訴願→行政訴訟 (C)訴願→行政訴訟→再訴願 (D)訴願→復查→行政訴訟。
04. 對於財政部台北國稅局核定之遺產稅，經復查後仍不服其決定，應向下列那一個機關申請訴願？ (A)台北市稅捐稽徵 處 (B)財政部台北國稅局 (C)財政部 (D)台北市政府。
05. 違反租稅法律規定而應處以行為罰者，應由下列那一機關負責審理？ (A)主管稽徵機關 (B)法務部行政執行署 (C)財 政部 (D)行政法院。
06. 遺產及贈與稅法上所稱經常居住我國境內一詞，其定義係指在我國境內無住所而有居所，且在死亡事實或贈與行為發 生前二年內，居留我國境內達到多少天者？ (A)每年各逾183 天 (B)二年合計逾366天 (C)每年各逾182天 (D)二年合 計逾365天。
07. 依現行稅法規定，如被繼承人遺有一子年齡為15歲，其遺產扣除額為多少？ (A)300萬元 (B)270萬元 (C)250萬元 (D)200萬元。
08. 被繼承人遺留符合重度以上殘障之下列親屬中，何者不適用加扣身心障礙特別扣除額之規定？ (A)配偶 (B)子女 (C) 父母 (D)祖父母。
09. 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起幾個月內，辦理遺產稅申報？ (A)2個月 (B)4個月 (C)6個月 (D)8個月。
10. 經常居住我國境內之國民，就其在我國境外之財產為贈與者，應否課徵贈與稅？ (A)免稅 (B)應稅，與境內財產相同 (C)贈與總額減半課稅 (D)贈與稅額減半。
11. 黃先生以現金500萬元幫女兒購買一筆土地，公告現值300萬元，請問該次贈與之贈與總額是？ (A)500萬元 (B)400萬 元 (C)300萬元 (D)200萬元。
12. 某甲於今年2月1日將財產贈與乙，但在贈與稅核課前死亡，其餘遺產繼承人為丙，遺囑執行人為丁。請問本案贈與稅 納稅義務人是何人？ (A)甲 (B)乙 (C)丙 (D)丁。
13. 張三今年2月14日以自有資金無償為配偶購置土地，本案應如何計算核課贈與稅？ (A)以購買該土地之款項 (B)該土 地當其之公告現值 (C)該土地之市場價格 (D)毋須課稅。
14. 李先生分別於今年2月及7月贈送甲君與乙君各新台幣20萬元，請問李先生本年課稅贈與淨額為若干？ (A)0元 (B)20 萬元 (C)40萬元 (D)110萬元。
15. 依遺產及贈與稅法規定，下列何者，不適用物價指數連動法，調整其金額？ (A)父母贈與女兒之免稅嫁妝財物 (B)遺 產稅免稅額 (C)喪葬費 (D)殘障特別扣除額。
16. 張三於今年9月2日將持有甲地售予李四，並於12月31日完成產權登記，請問今年度地價稅之納稅義務人是何人？ (A)張三 (B)李四 (C)上半年為張三、下半年為李四 (D)1月1日至9月1日為張三、9月2日至12月31日為李四。
17. 依土地稅法規定，下列何者非為地價稅之納稅義務人？ (A)典權人 (B)耕作權人 (C)地上權人 (D)承領人。
18. 下列何種土地移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人？ (A)贈與 (B)買賣 (C)互易 (D)公用徵收。
19. 台中公司勞工宿舍用地有10公畝，其可適用地價稅2‰之特別稅率的面積為多少面積？ (A)0公畝 (B)3公畝 (C)7公畝 (D)10公畝。
20. 依土地稅法規定計算累進起點地價時，不包括何種土地？ (A)工業用地 (B)商業用地 (C)住宅用地 (D)公共設施保留 地。
21. 乙公司辦公大樓共22層樓，該大樓供公共通行之騎樓走廊地之地價稅可申請減徵多少？ (A)全免 (B)1/2 (C)1/5 (D)1/23。
22. 下列何項稅率不是屬於我國現行土地增值稅之課稅稅率之一？ (A)5% (B)10% (C)20% (D)40%。
23. 依土地稅法規定，土地漲價總數額之計算，何項費用不適用減除規定？ (A)改良土地費 (B)工程受益費 (C)土地仲介 費 (D)土地重劃負擔總費用。
24. 趙明在台北市有4間房屋，其土地面積均為1公畝，分別由配偶、父親、長子、及已成年次子設籍，如趙明將4處同時 申請自用住宅地價稅稅率，未擇定適用順序，何人設籍處將不得適用？ (A)配偶 (B)父親 (C)長子 (D)次子。
25. 依土地稅法第34條第5項規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，申請適用「一生一屋」優惠稅率，出售前須持有 該土地多少年以上？ (A)1年 (B)2年 (C)5年 (D)6年。
26. 老林持有原申請核准適用地價稅自用住宅用地特別稅率之土地，於今年6月出租，則今年該地之地價稅適用稅率為何 ？ (A)2‰ (B)6‰ (C)10‰ (D)按一般稅率課徵。
27. 土地所有權移轉時，買賣雙方應於訂約之日起幾日內向稽徵機關申報土地增值稅？ (A)10日 (B)20日 (C)30日 (D)40 日。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 104（1）年實用級「財產稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁
28. 依土地稅法第44條規定，地價稅納稅義務人或代繳義務人應於收到地價稅稅單後幾日內，向指定公庫繳納？ (A)40日 (B)30日 (C)20日 (D)10日。
29. 土地與房屋因繼承移轉，應繳納下列何項稅捐？ (A)遺產稅 (B)遺產稅與房屋契稅 (C)遺產稅與土地增值稅 (D)遺產 稅及土地增值稅與房屋契稅。
30. 下列何者為計算房屋稅稅基之基準？ (A)公告現值 (B)房屋現值 (C)市價 (D)申報現值。
31. 依據房屋稅條例規定，房屋標準價格每幾年應重行評定一次？ (A)2年 (B)3年 (C)4年 (D)5年。
32. 下列何種房屋條件不屬於台北市「豪宅稅」課稅房屋之要件？ (A)每戶總價8,000萬元以上 (B)每坪單價100萬元以上 (C)每戶面積80坪以上 (D)別墅。
33. 下列何種取得房屋之原因，非屬課徵契稅範圍？ (A)買賣 (B)交換 (C)贈與 (D)公司合併。
34. 依契稅條例條規定，不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅。但在開 徵何種稅目區域之土地，免徵契稅？ (A)土地增值稅 (B)地價稅 (C)贈與稅 (D)房屋稅。
35. 契稅應於房屋買賣契約成立之日起幾日內申報？ (A)10日 (B)20日 (C)30日 (D)40日。 貳、術科部分：（題目共15題，每題配2分，滿分30分） 一、某甲有一筆土地，前次移轉現值為100萬元，甲於今年出售土地，未申請按自用住宅用地課稅，假設均無其他資料， 請依下列(36~39)情況計算其應繳納之土地增值稅。
36. 甲持有11年土地，本次移轉現值為150萬元，應繳納土地增值稅為若干？ (A)5萬元 (B)10萬元 (C)20萬元 (D)30 萬元。
37. 甲持有21年土地，本次移轉現值為180萬元，應繳納土地增值稅為若干？ (A)8萬元 (B)16萬元 (C)24萬元 (D)32 萬元。
38. 甲持有31年土地，本次移轉現值為240萬元，應繳納土地增值稅為若干？ (A)14萬元 (B)21萬 (C)30.8萬元 (D)35.6萬元。
39. 甲持有41年土地，本次移轉現值為350萬元，應繳納土地增值稅為多少？ (A)25萬元 (B)52萬元 (C)62萬元 (D)98萬元。 
40. 第一次贈與時應申報贈與總額？ (A)120萬元 (B)140萬元 (C)200萬元 (D)220萬元。
41. 第二次贈與時應申報贈與總額？ (A)140萬元 (B)220萬元 (C)240萬元 (D)320萬元。
42. 第二次贈與的贈與淨額為多少？ (A)0元 (B)20萬元 (C)109萬元 (D)189萬元。 
43. 該屋如為一般住宅，其103年度房屋課稅現值為多少？ (A)7,497,000元 (B)7,573,500元 (C)7,650,000元 (D)7,986,500元。
44. 續題43；103年度應繳納之房屋稅額多少？ (A)89,964元 (B)90,882元 (C)94,800元 (D)137,800元。
45. 該屋如被台北市稅捐稽徵處認定符合「高級住宅」（豪宅）要件，其103年度房屋課稅現值為多少？ (A)7,573,500元 (B)22,950,000元 (C)29,988,000元 (D)30,294,000元。 
46. 陳六103年10月6日之贈與，贈與稅納稅義務人為何人？應繳納贈與稅額多少？ (A)陳六，應納稅額106.8萬元 (B)陳六，應納稅額118萬元 (C)陳七，應納稅額106.8萬元 (D)陳七，應納稅額118萬元。
47. 陳六死亡時之遺產稅應向那一稅捐稽徵機關申報繳納？ (A)財政部台北國稅局 (B)財政部北區國稅局 (C)台北市 稅捐稽徵處 (D)新北市稅捐稽徵處。
48. 陳六遺產稅一案依法應申報課稅遺產總額多少？ (A)1,750萬元 (B)1,850萬元 (C)3,250萬元 (D)4,650萬元。
49. 陳六遺產稅一案依法可減除之扣除額共計多少？ (A)223萬元 (B)373萬元 (C)491萬元 (D)1,623萬元 。
50. 陳六遺產稅一案實繳遺產稅額多少？ (A)0元 (B)115.9萬元 (C)182.7萬元 (D)322.7萬元。

申論題 (0)