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109年 - 109 財政部南區國稅局_儲備約僱人員甄試_一般類組、原住民類組：國稅法規概要#80700

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：109年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.納稅義務人欠繳應納稅捐者，得由財政部函請內政部移民署限制其出境，限制出境之期間，自內政 部移民署限制出境之日起，不得逾幾年？ (A) 2 年 (B) 3 年 (C) 5 年 (D) 7 年
2.個人領取之下列何項所得，不適用分離課稅之規定？ (A)郵局定期存款利息 (B)樂透彩券中獎獎金 (C)金融債券之利息 (D)公司債之利息
3.自民國 108 年度起，可自薪資收入中減除之相關費用（例如：購買工作上使用書籍費），每項減除 金額以不超過薪資收入之多少為限？ (A) 10% (B) 5% (C) 3% (D) 2%
4.依查核準則規定，營利事業每月定額發給員工伙食代金，每月超過多少，應視為員工之何項所得？ (A) 2,000 元、其他所得 (B) 2,400 元、其他所得 (C) 2,000 元、薪資所得 (D) 2,400 元、薪資所得
5.依所得基本稅額條例規定，營利事業於 102 年以後出售其持有滿 3 年以上屬所得稅法第 4 條之 1 規 定之股票者，於計算其當年度證券交易所得時，減除其當年度出售該持有滿 3 年以上股票之交易損失，餘 額為正者，應以多少計入當年度證券交易所得？ (A)免計入 (B)以餘額之 1/4 (C)以餘額之半數 (D)全數
6.下列何種稅目之課稅範圍係採屬人兼屬地主義？ (A)綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)營業稅 (D)貨物稅
7.下列銷售貨物或勞務行為，何者須課徵營業稅？ (A)飯店住宿費 (B)學校的教育勞務 (C)稻米 (D)麵粉
8.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人， 年銷售額逾多少，應自行或委託代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記？ (A) 28 萬 (B) 36 萬 (C) 48 萬 (D) 50 萬
9.依兼營營業人營業稅額計算辦法規定，兼營營業人計算得扣抵之進項稅額，所採用之方法為何？ (A)稅額相減法或比例扣抵法 (B)稅基相減法或直接扣抵法 (C)銷貨總額比例扣抵法 (D)比例扣抵法或直接扣抵法
10.遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準，土地所稱時價係指下 列何者？ (A)土地公告現值 (B)土地公告地價 (C)土地申報地價 (D)被繼承人死亡日當天之市價
11.死亡事實或贈與行為發生前幾年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依屬人主義 之規定，課徵遺產稅或贈與稅？ (A) 4 年 (B) 3 年 (C) 2 年 (D) 1 年
12.現行綜合所得稅結算申報書，可分為下列哪兩種？ (A)簡式申報書及一般申報書 (B)簡易申報書及一般申報書 (C)簡式申報書及普通申報書 (D)簡易申報書及普通申報書
13.外銷貨物是否要課徵加值型營業稅？稅率為何？ (A)不用課稅 (B)要課稅，稅率 1% (C)要課稅，稅率 5% (D)要課稅，稅率 0%
14.根據加值型及非加值型營業稅法第 35 條，營業人除本法另有規定外，不論有無銷售額，應以幾個月 為一期，申報營業稅？ (A) 6 個月 (B) 4 個月 (C) 3 個月 (D) 2 個月
15.根據加值型及非加值型營業稅法第 11 條之規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之營業 稅稅率為何？ (A) 2% (B) 0% (C) 25% (D) 5%
16.根據稅捐稽徵法第 28 條規定，若納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之 日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A) 10 年 (B) 7 年 (C) 6 年 (D) 5 年
17.依稅捐稽徵法第 28 條規定，因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯 誤，致納稅義務人溢繳稅款者，其退還之稅款以幾年內溢繳者為限？ (A) 5 年 (B) 25 年 (C) 20 年 (D)沒有年數限制 (E)以上皆非
18.納稅義務人未於規定期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾 年？ (A) 30 年 (B) 15 年 (C) 7 年 (D) 10 年
19.甲於今年 5 月將其名下之房地一筆過戶給其長子乙，市價 3,000 萬元，土地公告現值為 800 萬元，房 屋評定現值為 500 萬元，並由甲支付土地增值稅 80 萬元，契稅 8 萬元。請問贈與稅之稅義務人為何人？ (A)此非贈與，不需申報贈與稅 (B)甲乙二人平均負擔贈與稅 (C)乙 (D)甲
20.被繼承人之配偶依民法第一千零三十條之一規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人 得向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。經核准自遺產總額中扣除之配偶剩餘財產差額分配請求權，應於稽 徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久期限，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？ 否則稽徵機關應於該期間屆滿之翌日起 5 年內，就未給付部分追繳應納稅賦。 (A) 1 年內 (B) 3 年內 (C) 5 年內 (D) 7 年內
21.下列何者應課徵贈與稅？ A.甲將淨值 1,000 萬元之未上市股票，以 50 萬元賣給他人 B.乙在請求 權時效內無償免除他人債務 C.丙向母親購買房屋，但能提出支付價款之確實證明，其購買之資金來源係 向銀行借貸取得 D.丁（16 歲）以其歷年受贈並已報繳贈與稅之現金購買 2,000 萬元房地產 (A)僅 A、B (B)僅 C、D (C)僅 A、C (D)僅 B、D
22. 108 年 7 月 2 日修正公布所得稅法第 17 條，新增「長期照顧特別扣除」，自中華民國 108 年 1 月 1 日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人 每年可扣除多少金額？ (A) 20 萬元 (B) 18 萬元 (C) 12 萬元 (D) 27 萬元
23.有關於小規模營利事業之敘述，下列何者正確？ (A)小規模營利事業，無須辦理營利事業所得稅之結算申報 (B)其營利事業所得稅之稅率適用 1% (C)一年分 2 次繳納營利事業所得稅 (D)每年 5 月須辦理營利事業所得稅之結算申報，但無須計算及繳納其應納之結算稅額
24.自 107 年起，總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於我國內其他營利事業，所獲配或應獲配 之股利或盈餘之扣繳率為多少？ (A) 10% (B) 18% (C) 21% (D) 25%
25. 107 年度之綜合所得稅結算申報截止日期為 108 年 5 月 31 日（週五），王先生忘記申報，遲至 108 年 6 月 10 日（週一）始繳清應補稅款 10 萬元，應加徵多少滯納金？ (A)免徵 (B) 4,000 元 (C) 3,000 元 (D) 2,000 元
26.依現行所得稅法第 14 條規定，下列何項所得不得扣除必要成本費用？ (A)執行業務所得 (B)利息所得 (C)租賃及權利金所得 (D)財產交易所得
27.房地合一稅制度下之房屋、土地交易所得，其所課徵之稅率係採用下列何種方式？ (A)全額累進稅率 (B)超額累進稅率 (C)單一比例稅率 (D)差別比例稅率
28. A 公司 108 年度營利事業課稅所得額為新台幣 20 萬，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？ (A) 5 萬 (B) 4 萬 (C) 3.8 萬 (D) 3.6 萬
29.依加值型及非加值型營業稅法規定，為停止營業處分時，應訂定期限，最長不得超過多久？ (A) 3 個月 (B) 6 個月 (C) 9 個月 (D) 12 個月
30.遺產稅或贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，應於規定限期屆滿前，以書面申請延長， 延長期限以多久為限？ (A) 1 個月 (B) 2 個月 (C) 3 個月 (D) 6 個月
31. A 公司向 B 公司購買一批貨物 10 萬元，但 B 公司未開立發票，後經 A 公司向國稅局檢舉而補開統 一發票。請問 A 公司取得該載明「違章補開」之發票扣抵聯，其進項稅額是否可扣抵銷項稅額？ (A)可扣抵 (B)不可扣抵 (C)只可扣抵 50% (D)只可扣抵 10%
32. A 公司為保稅工廠，自國外購進原料一批，是否應課徵營業稅？ (A)非屬進口貨物，不課營業稅 (B)屬進口貨物，應課徵營業稅 (C)屬進口貨物，但須提出擔保品，暫不繳納 (D)屬進口貨物，但可減半課稅
33.下列何種情況所產生之溢付營業稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之？ (A)申請變更登記 (B)進口 3C 產品 (C)取得固定資產 (D)在國內銷售養生之生鮮產品
34.下列何種情形應課徵贈與稅？ (A)將作農業使用之農業用地贈與給配偶，繼續作農業使用，現值共 3,000 萬元 (B)甲現年 16 歲，購置房地一筆，總金額 1,500 萬元，但未提出該款項屬甲所有之證明 (C)支付在日本留學的女兒生活費及學費 200 萬元（新臺幣） (D)捐贈給花蓮縣政府現金 300 萬元，以供救濟震災之用
35.被繼承人甲於今年 2 月 1 日死亡，其遺產稅相關資料如下：(1)繼承人：長子乙（滿 25 歲）；(2)土 地一筆，公告現值 2,000 萬元，抵押貸款 500 萬元；(3)房屋一棟，房屋評定價格 300 萬元；(4)銀行定期存 單 1,500 萬元；(5)上市公司股票，死亡日之收盤價 500 萬元，淨值 100 萬元；(6)喪葬費共花費 150 萬元， 均取有合法憑證。請計算其遺產稅應納稅額為多少？ (A) 242 萬 7 千元 (B) 202 萬 7 千元 (C) 430 萬元 (D) 240 萬元
36. A 公司總機構設在臺北市，108 年度有境內所得新臺幣 600 萬元，另有美國分公司所得折合新臺幣 為 200 萬元，惟其在美國分公司已在美國繳納所得稅折合新臺幣 60 萬元，A 公司 108 年度在我國實際應 繳納多少營利事業所得稅？ (A) 80 萬元 (B) 90 萬元 (C) 100 萬元 (D) 120 萬元
37.若對高雄國稅局核定之營業稅經復查決定如有不服，應向下列何機關提起訴願？ (A)高雄國稅局 (B)高雄市政府 (C)行政院 (D)財政部
38. A 公司為依加值型計算稅額之營業人，出租房屋收取押金 1,000,000 元，若郵政儲金一年期定期存款 利率為 1.26%，則每月應課徵營業稅之銷售額為多少？ (A) 12,600 元 (B) 1,050 元 (C) 1,000 元 (D) 800 元
39. A 公司為兼營營業人，本期進項 1,000 萬元，支付進項稅額 50 萬元，其中有 5 萬元之進項稅額係購 買乘人小客車。本期銷售應稅貨物 2,000 萬元，銷項稅額 100 萬元，另銷售免稅貨物 800 萬元，其中有 300 萬元為銷售土地價額，請採比例扣抵法，請問 A 公司本期應納營業稅額為多少？ (A) 45 萬元 (B) 50 萬元 (C) 64 萬元 (D) 91 萬元
40.個人出售之自住房地，其交易之房地所得，須符合哪些情形，方可免納所得稅，下列何者正確？ (A)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿五年 (B)交易前五年內，無出租、供營業或執行業務使用 (C)個人與其配偶及未成年子女於交易前六年內未曾適用此免稅規定 (D)交易之房地所得額減除土地漲價總數額後之餘額在 1,000 萬元以下
41.自民國 108 年度起，下列哪些費用得自薪資收入中減除，以其餘額為薪資所得計入綜合所得總額 課稅？ (A)職業上交通費 (B)職業專用服裝費 (C)進修訓練費 (D)職業上工具支出
42.依所得稅法規定，下列何者扣除額無扣除限額之規定？ (A)全民健康保險之保險費 (B)醫藥生育費 (C)購屋借款利息扣除 (D)財產交易損失特別扣除
43.陳先生為中華民國國民，但在國內並未設籍且長期住在美國，死亡前 2 年未曾回國。陳先生死亡時 遺有下列財產，繼承人應向我國國稅局申報之遺產有下列何者？ (A)國內上市公司股票 20 張 (B)美國紐約房屋一幢 (C)美國花旗銀行存款 10 萬美金 (D)國內渣打銀行存款 10 萬美金
44.有關金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金之營業稅，下列敘述何者錯誤？ (A)在中華民國境內銷售免課徵營業稅 (B)進口金條、金塊按課徵 10%徵營業稅 (C)飾金加工費亦免徵營業稅 (D)在中華民國境內銷售按 5%課徵加值型營業稅
45.在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完 畢，得由財政部函請內政部移民署限制其出境，有關欠稅金額之規定，下列敘述何者正確？ (A)其已確定之欠繳稅款及罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上 (B)其已確定之欠繳稅款及罰鍰單計或合計，營利事業在新臺幣二百萬元以上 (C)在行政救濟程序終結前，個人欠繳稅款及已確定罰鍰單計或合計在新臺幣二百五十萬元以上 (D)在行政救濟程序終結前，營利事業欠繳稅款及已確定罰鍰單計或合計在新臺幣五百萬元以上
46.甲為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於 108 年 8 月 20 日因病去世，享年 80 歲，下列何者 應計入其遺產總額課徵遺產稅？ (A) 106 年 1 月 8 日贈與現金 500 萬元予其長子 (B)死亡時，在美國之銀行存款有美金 2,000 萬元 (C) 106 年 9 月 1 日贈與現金 1,000 萬元予其配偶，但 107 年 3 月 8 日與其配偶離婚 (D) 107 年 6 月 2 日贈與現金 200 萬元予其長媳
複選題
47.依營利事業所得稅查核準則規定，下列何者費用可在規定限額內報支，無須檢附原始憑證？ (A)運費 (B)國內出差之膳雜費 (C)國外出差之膳宿雜費 (D)交通費
48.下列何種情形不屬於銷售勞務，不課徵營業稅？ (A)律師事務所提供法律諮詢服務收取諮詢服務費 (B)個人受僱提供勞務每月支領薪資 (C)房屋仲介公司提供房屋買賣服務，成交後收取之服務費 (D)租賃公司提供機器設備出租，收取之租金收入
49.現行稅捐稽徵法第 11 之 1 條，所稱相當擔保之擔保品，係指下列何項？ (A)黃金按 9 折計算，計值辦法由財政部定之 (B)經中央銀行掛牌之外幣、有價證券按 9 折計算，計值辦法由財政部定之 (C)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按時價計值 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值
50.境外電商在我國境內銷售勞務，有關開立發票之規定，下列敘述何者正確？ (A)應申請稅籍登記者，自 106 年 5 月 1 日至 107 年 12 月 31 日，得依統一發票使用辦法第 4 條第 35 款規 定免開統一發票，由營業人自動報繳稅款 (B)自 108 年 1 月 1 日起，應依統一發票使用辦法開立雲端發票 (C)為簡化稅務行政，一律不需開立發票 (D)境外電商銷售勞務非屬營業稅課稅範圍，不需開立發票

申論題 (0)