94年 - 94 年第二次專技會計師檢覈筆試試題審計學#16113

科目：專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範） | 年份：94年 | 選擇題數：0 | 申論題數：10

試卷資訊

所屬科目：專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範）

選擇題 (0)

申論題 (10)

1、何謂內部控制？內部控制的組成要素有那些？（10 分）

2、由富邦證錯帳案的經過來看，是內部控制那個組成要素出了問題？請說明這個組成要素出了問題的地方，並評估其整體內部控制是否有效。（10 分）

【已刪除】3、內部控制有設計與執行二個層面。記者的下列質疑中，那些問題與設計的層面有關？那些與執行的層面有關？那些又與二者均有關？此外，請自上述經過辨認富邦證是否發生問題。回答時，請用下表：（10 分）

4、何謂公司治理？上述發展中，那些事情僅與公司治理有關，而與內部控制無關？（10 分）

5、何謂舞弊？何謂錯誤？由富邦證錯帳案的經過來看，本案是屬舞弊或錯誤？您判斷的基礎為何？（10 分）

6、與會計師查核有關的舞弊，依我國會計準則公報第 14 號“舞弊與錯誤＂之規定，可分為員工舞弊及管理舞弊二種。在國際審計準則公報第 240“查核人員於查核財務報表時考量舞弊的責任＂（The Auditor’s Responsibility to Consider Fraud in An Audit of Financial Statements）後，員工舞弊改稱為導因於侵占資產之報表不實（misstatements resulting from misappropriation of assets），管理舞弊則改稱為導因於提出故意不實財務報表的報表不實（misstatements resulting from fraudulent financial reporting）。二種舞弊有何不同？如果富邦的錯帳案屬舞弊，較可能屬二種中的那一種？（10分）

7、會計師是否擔負揭發受查者員工侵吞公司財產之責任？（10 分）

8、如果您是富邦證的財務報表查核會計師。94 年 6 月 28 日發生的事件會影響您查核證據的搜集嗎？會影響您出具的意見嗎？請陳述理由。（10 分）

9、如果您是富邦證內部控制聲明書的審查會計師，94 年 6 月 28 日發生的事件會影響您出具的意見嗎？請陳述理由。（10 分）

10、如果富邦證請您去核閱（review）內部控制聲明書，而非審查內部聲明書，您可以答應嗎？為什麼？（10 分）