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99年 - 99 高等考試_三級_財務審計：內部控制之理論與實務#46711

科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：0 | 申論題數：8

試卷資訊

所屬科目：企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (8)

一、甲公司為一家公開發行之公司，你受聘為該公司內部稽核人員，並對公司現有內部 控制制度做全面性評估。該公司採購部門共有 12 位科員，分成三個科，各科設一 科長，科長之上設有一部門經理。採購部門每年採購金額約為 10 億元。你在進行 採購程序之瞭解後，發現下列現象： 每位採購人員有權自行決定採購之供應商。 有位採購人員是某一主要供應商的大股東，公司每年向該供應商採購金額在 4 億元 左右，但並無證據顯示該供應商之供應價格比其他供應商高，或供應品質較差。 採購人員向各廠商徵求之報價單係直接寄給採購人員，你隨機抽取了 100 項採購 品的廠商報價單，發現其中 80%採購是由較低價的廠商得標。 公司規定各單位送到採購部門的請購單，必須先經申請單位主管的核准。你隨機 抽查了 100 張請購單，發現有 3 張未經適當核准，但採購部門已向外訂購。採購 部門經理解釋，依照經驗，該 3 張訂購單所訂購項目一向為例行性採購，為節省 作業時間，故未採正常核准程序。 試作：（24 分） 針對上述 4 個現象，說明甲公司採購程序可能存在的控制風險和應採行的控制活動。 請依照下列格式作答： 
⑴說明何謂「固有風險」及「剩餘風險」？若乙公司營運目標之ㄧ為：「海外營運 機構能為企業帶來 10 億元的營業利益」。試為乙公司達成此一營運目標作一風 險評估。（14 分）
⑵各舉二項「量化」及「非量化」之風險評估技術。（8 分）
⑶企業應如何決定回應風險的方式？（4 分）
⑴說明自行檢查內部控制制度之目的為何。（5 分）
⑵我國公開發行公司應如何執行自行檢查內部控制制度？（10 分）
⑶對人事經理之陳述做一評論。（5 分）
四、丁公司正擬訂定內部控制制度，其部分作業目標如下： 將研發資源投入能為公司帶來最大報酬的研發計畫。 確保發展中的技術不會侵害別人的專利。 迅速且有效率地處理顧客詢問之問題。 將員工流動率維持在 10%以下。 以合理價格取得不動產。 使訴訟及和解成本為最低。 試作：（30 分） 針對上述各項作業目標，為丁公司訂定合宜之控制活動。