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一般將考慮各項減免所計算出來的平均稅率,稱為有效稅率..此乃租稅課徵常有減免之規定,因此使得納稅人實際負擔的稅率,往往較名目稅率來得低,按之實際,有效稅率即是實際支付稅率...與名目稅率相對,名目稅率乃稅法上所規定的稅率.衡量一種租稅的租稅負擔之輕重,主要以實質(平均)有效稅率為判斷依據...

.邊際稅率....乃指稅負總額的變量,被稅基總額的變量相除所獲得之百分比,即所得改變時支付稅額的變動...亦表示最後一元的所得會被政府課稅的比例...衡量租稅對納稅者經濟行為(經濟活動如工作或逃稅誘因)之不良影響,即衡量租稅租稅之替代效果,主要決定於邊際稅率...