複選題
11. 銀行透支於資產負債表之表達，下列何者為可能之選項？
(A) 預付項目
(B) 預收項目
(C) 流動負債
(D) 現金及銀行存款減項

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統計： A(126), B(107), C(416), D(414), E(0) #3174787

詳解 (共 2 筆)

#5976953
銀行透支：企業與銀行簽約，當存款不足時，...
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#7085440

銀行透支（Bank Overdraft）：
指公司活期存款帳戶出現「負數餘額」，即向銀行短期借款的情形。
因此其表達方式，依情況有兩種常見處理方式：

情況 1：屬於流動負債

若銀行透支金額重大且與現金項目無法抵銷，則應列為
? 「流動負債」（Current Liabilities）。

?例如：
借：現金 ××
貸：銀行透支 ×× （列流動負債）

情況 2：與現金項目抵銷

若銀行透支是公司正常現金管理的一部分（例如多個帳戶間可互相調撥），
會計準則允許在現金及約當現金項下列示為減項。

? 表達為 「現金及銀行存款減項」。

各選項分析：

選項 說明 判斷
(A) 預付項目 為資產項目，與銀行透支無關 ❌
(B) 預收項目 為負債項目，但指尚未提供服務之收款，與透支不同 ❌
(C) 流動負債 若透支金額重大且不可抵銷，應列此 ✅
(D) 現金及銀行存款減項 若為可抵銷的透支，應列此 ✅

✅ 正確答案： (C)、(D)

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