證券商業務員◆證券投資與財務分析題庫下載題庫

營業活動係指企業主要營收活動及非屬投資或籌資之其他活動。

來自營業活動之現金流量為企業在不借助外部籌資來源下，企業營運產生之現金流量足以償還借款、維持企業營運能力、 支付股利及進行新投資之程度之重要指標。來自營業活動之現金流量之例為自銷售商品及提供勞務之現金收取、對商品及勞務提供者之現金支付、對員工及代員工之現金支付、自持有供自營或交易目的之合約之現金收取及支付等。

投資活動之現金流量：投資活動係指對長期資產及非屬約當現金之其他投資之取得與處分。來自投資活動之現金流量代表企業為獲得能產 生未來收益及現金流量之資源而支出之程度。唯有會導致於財務狀況表認列資產之支出，方能分類為投資活動。

來自投資活動之現...

營業活動係指企業主要營收活動及非屬投資或籌資之其他活動。

來自營業活動之現金流量為企業在不借助外部籌資來源下，企業營運產生之現金流量足以償還借款、維持企業營運能力、 支付股利及進行新投資之程度之重要指標。來自營業活動之現金流量之例為自銷售商品及提供勞務之現金收取、對商品及勞務提供者之現金支付、對員工及代員工之現金支付、自持有供自營或交易目的之合約之現金收取及支付等。

投資活動之現金流量：投資活動係指對長期資產及非屬約當現金之其他投資之取得與處分。來自投資活動之現金流量代表企業為獲得能產 生未來收益及現金流量之資源而支出之程度。唯有會導致於財務狀況表認列資產之支出，方能分類為投資活動。

來自投資活動之現金流量之例為因取得（出售）不動產、廠房及設備、無形資產及其他長期資產之現 金支付（收取）、因期貨合約、遠期合約、選擇權合約及交換合約之現 金支付（收取）（持有供自營或交易目的之合約或該現金支付（收取） 被分類為籌資活動者除外）等。當某一合約係依作為對可辨認部位之 險處理時，其現金流量之分類方式，與被避險部位之現金流量相同。因 對子公司或其他業務取得或喪失控制所產生之現金流量彙總數，應分類 為投資活動。

籌資活動之現金流量：籌資活動係指導致企業之投入權益及借款之 規模及組成項目發生變動之活動。來自籌資活動之現金流量之例為自發 行股票或其他權益工具收取之現金價款、因取得或贖回企業股票而對業 主之現金支付、承租人為減少融資租賃之未結清負債之現金支付。