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遞延所得稅負債

因暫時性差異發生而使本年度之課稅所得小於稅前財務所得時，將產生應課稅金額，應按迴轉年度認列遞延所得稅負債，相反則為遞延所得稅資產。

96~98年底之應計基礎認列售後服務保證成本(500+480+650=1630仟元) 大於 報稅時改採現金基礎售後服務保證成本(200+450+560=1210仟元)，累計差異即為遞延所得資產420仟元，故乘以所得稅稅率30%，故屬於遞延所得稅資產截至98.12.31日餘額為遞延所得稅資產$126,000。