請問為什麼DTA是用期末淨確定福利負債*17%來求
My thought:退休金費用 95,000 OCI 18,000 CASH 64,000 =>稅只認這塊 應付退休金 13,000 =>負債掛帳應付退休金總掛帳:200,000期初+13,000本期=213,000未來還有這些會提撥 =>費用才會認列 差異就會消失故DTA: 213,000 x 0.17 = 36,210
必須注意期末是:1.預付退休金2.應計退休金負債→資產與負債的課稅基礎的方向不一樣期初餘額是應計退休金負債,為短絀(DBO-PAFV>0)期末餘額:200,000+60,000+35,000-18,000=277,000,仍是負債(未由正轉負)因為是負債,故為課稅基礎-帳面金額有DTA餘額:(64,000-277,000)*17%=-36,210(DTA本身是負數)
21 甲公司之員工退休計畫為確定福利計畫。依稅法計算課稅所得時,關於該計畫僅實際..-阿摩線上測驗