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第 23 條

商業必須設置之會計帳簿，

為 普通序時帳簿 及總分類帳簿。

製造業或營業範圍較大者，

並得設置記錄成本之帳簿，或必要之特種序時帳簿及各種明細分類帳簿。

但其會計制度健全，使用總分類帳會計項目日計表者，得免設普通序時帳簿。