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15.明細分類帳餘額欄結計當日餘額，明細分類帳各戶餘額之和應與哪一類帳之同科目餘額相符
？
(A)序時帳
(B)總分類帳
(C)輔助分類帳
(D)備查簿
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統計： A(22), B(89), C(7), D(1), E(0) #676353
統計： A(22), B(89), C(7), D(1), E(0) #676353
詳解 (共 1 筆)
shelter
#7088317
? 解題分析
? 題目內容
15. 明細分類帳餘額欄統計當日餘額，明細分類帳各戶餘額之和應與哪一類帳之同科目餘額相符？
* (A) 序時帳 (Journal)
* (B) 總分類帳 (General Ledger)
* (C) 輔助分類帳 (Subsidiary Ledger)
* (D) 備查簿 (Memorandum Book)
? 核心概念
這題的核心概念是會計系統中的主從帳戶關係 (Controlling and Subsidiary Accounts)。
* 總分類帳 (General Ledger)： 總分類帳記錄的是所有會計科目（如：應收帳款、應付帳款、存貨等）的總額。這些帳戶也被稱為控制帳戶 (Controlling Accounts)。
* 明細分類帳 (Subsidiary Ledger)： 明細分類帳（也稱作輔助分類帳）是針對總分類帳中某些需要詳細資訊的科目（如應收帳款、應付帳款等）進行細分記錄的帳簿。
* 例如，應收帳款是總分類帳的一個科目，但在明細分類帳中，它會被細分成「應收客戶A款項」、「應收客戶B款項」等個別帳戶。
* 會計平衡原則： 為了確保會計記錄的完整與正確性，一個基本原則是：所有明細分類帳中各個子帳戶餘額的總和，必須隨時等於其在總分類帳中對應的控制帳戶的總餘額。
* 這個原則提供了相互核對的功能，當兩者餘額不一致時，就表示記帳或過帳發生了錯誤。
✅ 正確答案選擇
根據會計帳簿的組織結構，明細分類帳各戶餘額的總和，應與記錄該科目總額的總分類帳中的同科目餘額相符。
* (A) 序時帳（日記帳）：記錄交易發生的順序，與餘額總和無直接核對關係。
* (B) 總分類帳：記錄所有科目的總餘額，作為明細帳的控制帳戶。
* (C) 輔助分類帳：即明細分類帳，答案應是其對應的主帳簿。
* (D) 備查簿：用於輔助記錄，與分類帳的餘額核對無關。
答案是 (B)。
? 總結
明細分類帳（輔助分類帳）是對總分類帳中控制帳戶的詳細補充說明，其所有細項的餘額加總，必須與總分類帳中對應科目的餘額相等，以進行餘額的勾稽核對。
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