公職◆審計學題庫下載題庫

(A) 職能分工

職能分工指的是將不同的職能分配給不同的人員，以確保相互牽制，防止舞弊和錯誤。例如，負責出貨的人員與負責記錄銷貨收入的人員分開，可以有效防止未出貨即認列收入的情況。因此，這是一種常見的控制措施。

(B) 依據經核准之客戶訂單、出貨單據文件與發票認列銷貨收入

這是直接控制措施，確保銷貨收入的認列只有在相關文件齊備並經核准後才進行，從而防止未出貨即認列收入。因此，這也是常見且有效的控制措施。

(C) 每月與客戶進行銷貨收入之對帳

每月與客戶對帳可以確保記錄的銷貨收入與客戶的記錄一致。這有助於及時發現和糾正錯誤或異常，但主要是用於檢查和校驗的控制，而不是防止未出貨即認列收入的直接控制措施。因此，...
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1. (A) 職能分工

   • 職能分工指的是將不同的職能分配給不同的人員，以確保相互牽制，防止舞弊和錯誤。例如，負責出貨的人員與負責記錄銷貨收入的人員分開，可以有效防止未出貨即認列收入的情況。因此，這是一種常見的控制措施。

2. (B) 依據經核准之客戶訂單、出貨單據文件與發票認列銷貨收入

   • 這是直接控制措施，確保銷貨收入的認列只有在相關文件齊備並經核准後才進行，從而防止未出貨即認列收入。因此，這也是常見且有效的控制措施。

3. (C) 每月與客戶進行銷貨收入之對帳

   • 每月與客戶對帳可以確保記錄的銷貨收入與客戶的記錄一致。這有助於及時發現和糾正錯誤或異常，但主要是用於檢查和校驗的控制，而不是防止未出貨即認列收入的直接控制措施。因此，這不一定是最有效的控制措施來防止這種具體問題。

4. (D) 每月就總帳與明細帳進行調節

   • 每月對總帳與明細帳進行調節可以確保帳目的一致性，幫助發現和糾正錯誤。但這種調節主要是用於內部記帳一致性的控制，而不是防止未出貨即認列收入的直接控制措施。因此，這也不是直接針對防止未出貨即認列收入的措施。

 

防止商品尚未出貨即認列銷貨收入的直接控制措施包括職能分工和依據經核准的文件認列收入。每月與客戶進行銷貨收入對帳和每月總帳與明細帳調節，雖然也有助於發現問題，但主要是事後檢查和校驗。

因此，最不直接針對防止未出貨即認列收入的措施是D