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技檢◆會計事務-乙級題庫下載題庫

上一題
17. 公司月底銀行存款有關資料如下：月底銀行結單餘額$29,000；未兌現支票$12,000（內含保付支票$7,000）； 銀行代收票據$2,400；公司尚未入帳已送存銀行之現金$3,100，銀行未及入帳；客戶張三所開支票$1,800，存款不足退票；銀行手續費$300，公司尚未入帳；則銀行往來調節表上
(A)調節前公司帳面餘額$24,800
(B)調節後公司帳面餘額$25,800
(C)調節後銀行存款正確餘額$27,100
(D)調節後銀行存款正確餘額$25,100。

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難度： 非常簡單
1F
cyndi2023tw 國一下 (2023/02/17)
解析:29,000+3,100-(12,000-7,000)=27,100

所謂保付支票是經銀行保證一定會兌現的支票,而銀行之所以願意幫開票人保證,其實是因為銀行己經在作保證時先將這筆款項自開票人的銀行存款帳戶中扣除了,把這筆款項移到銀行某個特定帳戶中,等持 票人來兌領.這時如果拿 到保付支票的人沒去銀行兌領,並不會造成公司帳與銀行帳的差異,因為公司和銀行都在保付支票開立時即扣除各該款項,因此在編製銀行存款調節表時保付支票可以不用視為未兌現支票來調整的原因


17. 公司月底銀行存款有關資料如下：月底銀行結單餘額$29,000；未兌現支票..-阿摩線上測驗