銀行內部控制與內部稽核測驗(一般金融)題庫下載題庫

二、新臺幣與外幣間換匯交易（FX SWAP）：

（一）換匯交易係指同時辦理兩筆相等金額、不同方向及不同到期日之外匯交易。

（二）承作對象及文件：國內法人無須檢附文件；對國外法人及自然人應查驗主管機關核准文件。

（三）換匯交易結匯時，應查驗顧客是否依申報辦法填報申報書，其「外匯收支或交易性質」是否依照實際匯款性質填寫及註明「換匯交易」，並於外匯水單上註明本行外匯局訂定之「匯款分類及編號」，連同申報書填報「交易日報」。

（四）本項交易得不計入申報辦法第四條第一項第三款所訂之當年累積結匯金額。

（五）展期時應依當時市場匯率重訂價格，不得依原價格展期。