19 丙公司於 X4 年 11 月 1 日發行 9 個月期商業本票面額$370,800，當時市場利率為 4%，試問丙公司 X4 年12 月 31 日應付短期票券折價金額為多少？
(A)$2,400
(B)$2,472
(C)$8,400
(D)$10,800

X+X*4%*9/12=370800

X=360000

折價10800

已過2個月2400    360000*4%*2/12

未過7個月8400    360000*4%*7/12

X*(1+(0.04*9/12)=370,800

x=360,000

折價共370,800-360,000=10,800

共九個月  10800/9=1200

11/1-12/31共2個月=>1200*3=2400

折價科目剩下10800-2400=8400

(題目看太快…一度以為是問年底折價金額是貸多少…結果沒想到是問折價剩下多少…)

九個月票據折現370800*1/(1 +4%*9/12) =360k

370800-360000=10800 折價

現金                360000

應付票據折價   10800

       應付票據                 370800

題目沒說票面利率，當作零息負債

360000*4%*2/12=2400 

利息費用  2400

       應付票據折價 2400

       現金/應付利息      0

10800-2400=8400

應付短期票券包含商業本票或匯票，這類是要從市場獲得資金，與短期借款一樣要以現值估算

所以面值370,800，必須計算推回面值x

x+x*4%*9/12=370,800 103x=37,080,000 x=360,000

應付短期票券折價則是面值與現值的差額，所以是10,800

而折價九個月內有兩個月已經經過了，需轉為利息費用

10,800*2/9=2,400

剩下未轉成利息費用的仍是應付短期票券折價

10,800-2,400=8,400