企業內部控制之理論與實務(含相關法規)題庫下載題庫

(A) 以人事部門所列管之打卡單中之工作時數彙總作為總數控制，比對列印支票之總工時：

• 雖然這個方法能夠檢查工時的一致性，但無法直接識別已離職的員工。

(B) 請財務部門將空白支票預先編號，俾針對支票開立張數彙總比較其序號是否正確：

• 此措施可以防止支票的濫用，但不直接針對已離職員工的薪資列印問題。

(C) 針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性：

• 此措施能防止虛構員工號碼，但無法解決已離職員工的問題。

(D) 規定所有員工均需親自向所屬部門之發薪人員當面領取支票，並收回未親領之支票：

• 這種方法能夠有效防止已離職員工領取薪資支票，並能夠在領取過程中及早偵測是否有不應該列印的支票。

因此，選項 (D) 是最有效的方式來防止或及早偵知已離職員工的薪資支票繼續列印。