阿摩線上測驗
20. A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時
小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為20%，
則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？
(A) $0
(B)遞延所得稅資產$20,000
(C)遞延所得稅負債$20,000
(D)遞延所得稅負債$100,000
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統計： A(585), B(219), C(343), D(374), E(0) #2597528
統計： A(585), B(219), C(343), D(374), E(0) #2597528
詳解 (共 7 筆)
啾啾
#5188920
只有暫時性差異會產生遞延所得稅資產或負債
永久性差異不會有遞延所得稅問題
此題為永久性差異
48
3
100006037690235
#4925383
但是我還是不大懂延遞所得稅，有大神可以講解嗎！謝謝
§19
營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍
隊及對政府捐獻者，不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還。
營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分
不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財
政部定之。
但是我還是不大懂延遞所得稅
10
1
WaaQ
#6977806
AI詳解：ChatGPT
永久性差異（一次性的差異）：
會計上認列的收入或費用，稅法不承認，或稅法承認但會計不認列，指未來不會逆轉的差異（例如罰款、不可扣除費用）
依 IFRS/會計原則：永久性差異不認列遞延所得稅
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**遞延所得稅是一種會計處理，針對 會計淨利（會計報表）與課稅所得（稅法申報）不一致時，估計未來會繳或會退的所得稅。（就像 「預估未來要多繳或少繳的稅」，先在帳上列出來，等真正繳稅時再沖掉）
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