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審計實務指引 No.2 風險評估與內部控制-電腦資訊系統特性與考量

第11條
電腦資訊系統應用控制之目的係建立應用系統特定之控制程序，以合理確保所有交易之適當授權、記錄及其處理之完整、正確與及時。電腦資訊系統之 應用控制包括：

1. 輸入控制一建立控制程序以合理確保下列事項：
   (1)交易於電腦處理前業經適當授權。
   (2)交易已適當轉換為機器可讀取之型態，且已記錄於電腦資料檔。
   (3)交易無遺漏、虛增、重複或不當更改之情形。
   (4)錯誤交易業經拒絕、更正，如有必要應及時重新輸入。

2. 處理及電腦資料檔控制一建立控制程序以合理確保下列事項：
   (1)交易(包括系統自動產生之交易)業經電腦適當處理。
   (2)交易無遺...

審計實務指引 No.2 風險評估與內部控制-電腦資訊系統特性與考量

第11條
電腦資訊系統應用控制之目的係建立應用系統特定之控制程序，以合理確保所有交易之適當授權、記錄及其處理之完整、正確與及時。電腦資訊系統之 應用控制包括：

1. 輸入控制一建立控制程序以合理確保下列事項：
   (1)交易於電腦處理前業經適當授權。
   (2)交易已適當轉換為機器可讀取之型態，且已記錄於電腦資料檔。
   (3)交易無遺漏、虛增、重複或不當更改之情形。
   (4)錯誤交易業經拒絕、更正，如有必要應及時重新輸入。

2. 處理及電腦資料檔控制一建立控制程序以合理確保下列事項：
   (1)交易(包括系統自動產生之交易)業經電腦適當處理。
   (2)交易無遺漏、虛增、重複或不當更改之情形。
   (3)處理錯誤業經辨識且及時更正。

3. 輸出控制一建立控制程序以合理確保下列事項：
   (1)處理結果之正確性。
   (2)僅經授權之人員可存取輸出結果。
   (3)輸出結果及時提供予適當之權責人員