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上一題
11 甲公司 X7 年初以$10,000,000 購入一建築物，該建築物採重估價模式，估計耐用年限 10 年， 無殘值，在報稅及財務會計上皆採直線法提列折舊。X9 年初該建築物於會計上重估價至 $9,600,000，重估價並不影響當年度之課稅所得，且稅捐機關亦不調整建築物之課稅基礎以反映此重估價。若所得稅率為 20%，甲公司未實現重估增值係於使用資產期間配合轉出，則甲公司 X9 年底有關該建築物的遞延所得稅為：
(A)遞延所得稅負債$280,000
(B)遞延所得稅資產$280,000
(C)遞延所得稅負債$240,000
(D)遞延所得稅資產$240,000

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wweei 高二上 (2019/07/21)
重估價模式X9年初重估後帳面會變為9,600,...


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4F
【站僕】摩檸Morning 國三下 (2019/11/21)
原本題目:

11 甲公司 X7 年初以$10,000,000 購入一建築物，該建築物採重估價模式，估計耐用年限 10 年， 無殘值，在報稅及財務會計上皆採直線法提列折舊。X9 年初該建築物於會計上重估價至 $9,600,000，重估價並不影響當年度之課稅所得，且稅捐機關亦不調整建築物之課稅基礎以 反映此重估價。若所得稅率為 20%，甲公司未實現重估增值係於使用資產期間配合轉出，則 甲公司 X9 年底有關該建築物的遞延所得稅為： (A)遞延所得稅負債$280,000 (B)遞延所得稅資產$280,000 (C)遞延所得稅負債$240,000 (D)遞延所得稅資產$240,000...
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5F
chocokiys 高二下 (2021/08/07)
為什麼不是DTA 280?
6F
吃飽撐著(請按爛) 幼兒園下 (2021/10/17)
X9/12/31帳面金額(CA)課稅基礎(TB)
成本$  9,600,000$ 10,000,000
累計折舊(  1,200,000)(  3,000,000)

$  8,400,000
$  7,000,000

當未來出售時，財上成本$8,400,000、稅上成本$7,000,000，故未來將多繳稅，此時應認列遞延所得稅負債(DTL)：

(8,400,000-7,000,000)×20%=280,000 →DTL


11 甲公司 X7 年初以$10,000,000 購入一建築物，該建築物採重估價..-阿摩線上測驗