銀行-綜合科目(含會計學概要、票據法概要、貨幣銀行學概要、銀行法)題庫下載題庫

平時報銷費用，並撥補零用金

借：各項費用

    貸：銀行存款（現金）

◎應撥補金額＝定額－剩餘現金

零用金支用將盡時，須將剩餘零用金撥補至定額。

因平時報銷費用與撥補零用金係同時進行，故直接貸記「銀行存款」，不影響零用金。

(A)設立零用金帳戶時，借記零用金 
零用金   xxx
    銀行存款  xxx

(B)零用金保管人支付零用金給員工時，貸記零用金銀行存款 
支付員工費用   xxx
        銀行存款     xxx

(C)公司決定調整並增加零用金帳戶金額時，借記零用金 
零用金    yyy
    銀行存款   yyy

(D)撥補零用金時，借記相關費用之會計科目 
相關費用 xxx    
      銀行存款  xxx