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上一題
21 甲公司於 X5年1月1日取得乙公司100%股權，此一企業合併交易，產生廉價購買利益$500,000。 依稅法規定，廉價購買利益係自取得年度起分5年，每年以$100,000計入課稅所得。甲公司 X5 年稅前淨利為$5,000,000，所得稅率為20%，假設無其他暫時性差異存在，所有可減除暫時性 差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，則甲公司 X5年所得稅費用及 X5年底資產 負債表應列報遞延所得稅資產或負債分別為：
(A)$920,000及$0
(B)$1,000,000及$0
(C)$1,000,000及遞延所得稅資產$20,000
(D)$1,000,000及遞延所得稅負債$80,000

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難度： 簡單
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政大財政所在職研究生 大一上 (2021/07/29)
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1F
夏小婷- 國三上 (2020/08/30)

...



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2F
0000 高三下 (2021/07/14)

借：所得稅費用   1.000.000

   貸：DTL                      80.000
   貸：應付所得稅        920.000

_________________
DTL=400.000*20%=80.000

應付所得稅=（5.000.000-500.000+100.000）*20%=920.000

所得稅費用=5.000.000*50%=1.000.000
所得稅費用：在單一稅率、各年稅率相同且無其他暫時性差異和永久性差異之情況下才能這樣算，不然就反推：
80.000+920.000=1.000.000


21 甲公司於 X5年1月1日取得乙公司100%股權，此一企業合併交易，產生廉價..-阿摩線上測驗