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上一題
22 下列事項不得認列相關之遞延所得稅負債（或資產）者共有幾項？①企業合併時，因商譽之 帳面金額與課稅基礎之差異所產生之遞延所得稅負債 ②企業合併時，因商譽之帳面金額與 課稅基礎之差異所產生之遞延所得稅資產 ③於非屬企業合併交易中原始取得資產之帳面 金額與課稅基礎之差異所產生之遞延所得稅負債，該交易既不影響會計利潤亦不影響課稅所 得 ④於非屬企業合併交易中原始取得資產之帳面金額與課稅基礎之差異所產生之遞延所 得稅資產，該交易既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 ⑤發行可轉換公司債因認列轉換權 之帳面金額與課稅基礎之差異所產生之遞延所得稅負債 ⑥總公司決定其海外分公司之利 潤不會於可預見之未來匯回，該分公司利潤若匯回將被課稅之遞延所得稅負債
(A)二項
(B)三項
(C)四項
(D)五項

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難度： 適中
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胡智鴻 國二下 (2019/11/08)
1.不會產生DTL不認列 2.(若因稅法上商譽允許攤銷則可以認列)，所以有認列的可能 3.4不認列(若折舊方法帳上與稅法上採用不同，則可以認列) 5.認列 6.DTL不認.....觀看完整全文，請先登入
2F
gocpa2020 (2020/07/11)


應課稅暫★★★★
☆☆☆ 12.15 (2019) ...



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