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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-2 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145144
> 試題詳解
22.EDP(電子資料處理)控制可分為二種類型:應用控制及:
(A)管理控制
(B)電子控制
(C)授權控制
(D)一般控制
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相關試題
23.稽核人員利用帳齡分析可瞭解客戶別應收帳款的情況,到底有多少帳款在折扣期間內、或仍在授 信期間內、或已逾授信期間,或多少帳款可能成為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法? (A)註釋該帳款已進行補救 (B)註釋該客戶付款誠意甚佳 (C)經信評公司評估變現品質 (D)新立一筆轉帳分錄將帳齡較高的帳款轉銷
#4048008
24.下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項? (A)會計人員檢查銷貨發票之正確性 (B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價 (C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對 (D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制
#4048009
25.銷貨毛利率提高的可能原因: (A)多記進貨 (B)多記銷貨 (C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早 (D)漏記銷貨
#4048010
26.企業個別評估內部控制,如何決定評估的範圍和評估的頻率,端視: (A)風險大小 (B)控制重要性 (C)風險大小及控制之重要性 (D)個別評估的結果
#4048011
27.企業之內部控制制度,存貨管理採經濟訂購量(Economic order quantity)模式,採購前應先檢查存 貨庫存是否有下列情形? (A)請購之原物料有庫存之替代品 (B)持有成本大於管理成本 (C)取得成本小於管理成本 (D)缺貨成本小於持有成本
#4048012
28.企業內部控制,為達成保障資產安全的目標,設定進出金庫的時間及進入人員的名單,其他一律 不准接近。採用此控制方法稱為: (A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制
#4048013
29.某食品廠因使用過期原料遭罰,從內控制度角度,應優先檢討哪一環節? (A)生產配方流程 (B)原料驗收與倉儲控制程序 (C)行銷溝通策略 (D)社群媒體應變機制
#4048014
30.下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序? (A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證,審核債權人所寄回的詢證函 (B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間,驗證其不尋常關係 (C)抽查年底前後幾天的發票,俾確定其是否適當地記載 (D)抽查年底結束後一段期間內的現金支付
#4048015
31.哪一項是稽核單位在自評之後最重要的角色? (A)獨立設計所有控制作業 (B)覆核各單位與子公司之自評報告並彙整結果 (C)替代各部門實地執行控制活動 (D)出具外部稽核報告稽核單位的角色包括覆核各單位、子公司的自評報告,匯總各單位的缺失與 建議,提供給高階主管、董事會作整體控制效果與制度有效性評估的依據。設計控制、執行控 制活動或外部稽核則非其自評覆核階段的主要任務
#4048016
32.資訊部門已經更改了雲端存取政策,但未及時通知使用者,導致員工依舊用舊流程上傳敏感資 料。這反映哪一項內部控制缺失? (A)控制環境 (B)資訊與溝通 (C)控制作業 (D)監督作業
#4048017
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