試卷資訊
試卷名稱：110年 - 110-2 合作金庫商業銀行_新進人員甄試試題_一般金融人員：含會計學、貨幣銀行學、法律常識(票據法/銀行法)#100443
年份：110年
科目：銀行◆綜合科目(含會計學概要、票據法概要、貨幣銀行學概要、銀行法)
23.甲公司成立於 X7 年，當年度甲公司出租一辦公大樓，每年租金收入為$1,200,000，X7 年 10 月 1 日簽訂租約並收取租金。
假設此租金收入為甲公司 X7 年度唯一收入來源，且無其他會計利潤與課稅所得差異存在，報稅時租金收入是以收現數課稅。
X7 年稅率為 17%，政府於 X7 年底公布自 X8 年起稅率改為 20%，則甲公司 X7 年底資產負債表上有關所得稅之報導為何？
(A)遞延所得稅資產$60,000
(B)遞延所得稅資產$153,000
(C)遞延所得稅資產$180,000
(D)遞延所得稅資產$204,000
詳解 (共 6 筆)
未解鎖
租金收入會計x7年就認列，稅法卻是x8年...
未解鎖
會計利潤: 1,200,000 x 3/...
未解鎖
簽訂租約並收取租金，課稅所得$1,200...
未解鎖
X7年租金收入：1,200,000*3/...
未解鎖
10/1 借：現金；貸：預收收入12/3...
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