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稅務法規(稅務相關法規)題庫下載題庫

上一題
246.(※) 某公司某期銷項稅額15,000元，進貨進項稅額18,000元，購買固定資產進項 稅額50,000元，則本期營業稅應留抵多少元？
(A)53,000元
(B)50,000元
(C)18,000元
(D)3,000元。〈營39〉

答案：登入後觀看
難度： 適中
1F
簡太一 大三下 (2011/12/22)
$15,000－($18,000＋$50,000)＝$53,000(溢付稅額) $53,000＞$50,000溢付稅額大於得退稅限額 故只能退稅$50,000，其餘留抵 留抵金額$53,000－$50,000＝$3,000
2F
AAAA 國二下 (2022/12/06)
第 43 條
本法第四章第一節規定計算稅額之營業人，取得固定資產而有溢付營業稅額者，其可退還之稅額，為該固定資產之進項稅額。

原則上：「耐用年限超過2 年、金額超過8 萬元」的才列「資本支出」
例外：「耐用年限超過2 年、單項金額未超過8 萬元」，但整批購買，總金額超過8 萬元，
列「資本支出」 除此之外的都是「收益支出」，作為公司費用。

資料出處:
https://blog.simpany.co/fixed-assets/


{延伸}
第 39 條
營業人申報之左列溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之：
一、因銷售第七條規定適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。
二、因取得固定資產而溢付之營業稅。
三、因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅。
前項以外之溢付稅額，應由營業人留抵應納營業稅。但情形特殊者，得報經財政部核准退還之。


246.(※) 某公司某期銷項稅額15,000元，進貨進項稅額18,000元，購..-阿摩線上測驗