27.甲君為中華民國境內居住之個人，投保了一個投資型保險契約，該保險契約連結投資標的 或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益，保險人將投資收益計算分配甲君投 資帳戶時，再以甲君為納稅義務人，其所獲配收益區分利息所得(超過 5,000 元)或股利所 得之稅務扣繳及申報，下列敘述何者正確？
(A)利息所得或股利所得皆不須由甲君併入當年度所得額
(B)利息所得或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅
(C)僅利息所得須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅；股利所得不須由甲君併 入當年度所得額
(D)僅股利所得須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅；利息所得不須由甲君併 入當年度所得額

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統計： A(23), B(204), C(34), D(6), E(0) #3334758

詳解 (共 2 筆)

#6333548

答案是 (B) 利息所得或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。

解析：

根據中華民國財政部的規定，投資型保險契約連結的投資標的或專設帳簿資產所產生的收益，應由要保人（即甲君）在收益發生年度，按所得類別依所得稅法規定，減除成本及必要費用後，併入當年度所得額，並依所得稅法及所得基本稅額條例規定課稅。 citeturn0search4

因此，甲君所獲配的利息所得或股利所得，皆須併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。

選項分析：

  • (A) 利息所得或股利所得皆不須由甲君併入當年度所得額：錯誤，因為這些收益應併入當年度所得額課稅。

  • (B) 利息所得或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅：正確，符合上述規定。

  • (C) 僅利息所得須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅；股利所得不須由甲君併入當年度所得額：錯誤，因為股利所得也需併入當年度所得額課稅。

  • (D) 僅股利所得須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅；利息所得不須由甲君併入當年度所得額：錯誤，因為利息所得也需併入當年度所得額課稅。

因此，正確答案為 (B) 利息所得或股利所得皆須由甲君併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。

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《個人投資型保險所得課稅規定》第四點


投資型保險契約連結投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之中華民國境內收益，應依下列規定辦理扣繳及申報：保險人將投資收益計算分配至要保人投資帳戶時，再以要保人為納稅義務人，依要保人所獲配收益區分利息所得或股利所得併同扣繳稅款或可扣抵稅額轉開扣免繳憑單或股利憑單，由要保人併入當年度所得額，依所得稅法規定課稅。
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